+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

В каких случаях заключается договор лизинга и что в нем должно быть

Заключаем договор лизинга: «подводные камни»

Мы начинаем цикл статей, посвященных различным видам договоров. В них будут рассмотрены порядок заключения каждого договора, условия, которые должны быть прописаны.

Статьи имеют практическую ценность для любой организации, так как помогут избежать негативных налоговых последствий от заключения того или иного вида договора.

В предлагаемом материале юристы фирмы «1С» разъясняют нюансы составления такого востребованного в последнее время вида договора, как договор лизинга (финансовой аренды).

Договор лизинга в последнее время часто используется в предпринимательской деятельности.

Лизинг — это долгосрочная аренда имущества с последующим правом выкупа. Другими словами, лизинг — финансовая аренда. Он чаще всего применяется в тех случаях, когда стоимость имущества очень велика, и является выгодным для обеих сторон договора.

Договору лизинга будет посвящено три статьи. В них мы расскажем о том, какие подводные камни существуют при заключении и исполнении договора и как их обойти без потерь для себя. Будут рассмотрены как юридические, так и налоговые аспекты договора.

Что нужно предусмотреть при заключении договора лизинга

В нашей первой статье мы подробно остановимся на условиях заключения договора лизинга, которые имеют одинаковое значение для обеих сторон договора. В двух последующих статьях мы расскажем о том, какие могут быть налоговые последствия заключения данного договора для лизингодателя и лизингополучателя.

Что такое договор лизинга и в какой форме он должен быть заключен

Договор лизинга подразумевает возникновение правоотношений между тремя сторонами: продавцом имущества, лизингодателем и лизингополучателем.

При этом договор заключается между лизингодателем и лизингополучателем и предполагает обязанность лизингодателя приобрести и передать лизингополучателю имущество и обязанность лизингополучателя принять это имущество и вносить установленные договором лизинговые платежи.

Независимо от срока действия договора лизинга, сам договор, а также дополнительные соглашения к нему должны быть заключены в письменной форме (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», далее — Закон № 164-ФЗ).

При этом если предметом лизинга является имущество, сделки с которым требуют государственной регистрации (например, недвижимое имущество), права на него, а также сам договор должны пройти регистрацию в установленном законом порядке (п. 1 ст. 20 Закона № 164-ФЗ).

Согласно пункту 2 статьи 15 Закона № 164-ФЗ для того чтобы выполнить свои обязательства по договору лизинга, его стороны заключают обязательные и сопутствующие договоры. Обязательным договором является договор купли-продажи, который лизингодатель должен заключить с продавцом имущества, передаваемого в лизинг. К сопутствующим договорам относятся заключаемые сторонами по необходимости:

  • договор о привлечении средств (заем или кредит);
  • договор залога;
  • договор гарантии;
  • договор поручительства;
  • и другие договоры.

Указанные сопутствующие договоры целесообразно заключать либо одновременно с основным договором лизинга, либо уже после его подписания.

Это позволит согласовать условия сопутствующего договора более точно, так как будут известны данные, исходя из которых он заключается. В противном случае могут возникнуть некоторые проблемы.

Например, объема средств, привлеченных по заключенному заранее договору займа, может оказаться недостаточно для исполнения договора лизинга.

Это же правило касается и обязательного для заключения договора купли-продажи. Если такой договор будет заключен до подписания договора лизинга, не будет соблюдено одно из его важнейших условий — обязанность лизингодателя уведомить продавца о том, что имущество приобретается для передачи в лизинг.

Лизингодателем, лизингополучателем или продавцом могут быть любые физические или юридические лица, являющиеся резидентами или нерезидентами Российской Федерации (ст. 4 Закона № 164-ФЗ).

Хотя еще до недавнего времени (до 1 января 2011 года) сторонами договора лизинга могли быть индивидуальные предприниматели и коммерческие организации, поскольку предмет договора лизинга обозначался как имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности (прежняя редакция п. 1 ст. 3 Закона № 164-ФЗ).

На что обратить внимание при определении предмета договора

Итак, предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество (п. 1 ст. 3 Закона № 164-ФЗ). В то же время пункт 2 статьи 3 Закона № 164-ФЗ устанавливает ряд ограничений, в соответствии с которыми не могут быть предметом лизинга:

  • земельные участки и другие природные объекты;
  • имущество, которое запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, кроме военной продукции.

При указании имущества, которое передается в лизинг, необходимо максимально описать его основные и дополнительные признаки, позволяющие четко идентифицировать это имущество. Поскольку без условия о предмете договор лизинга признается незаключенным.

К таким признакам относятся:

  • местонахождение имущества относительно других объектов;
  • площадь, технические характеристики;
  • марка, модель, цвет, VIN и т. п. (если предметом являются транспортные средства).

Чем подробнее описан предмет лизинга, тем меньше вероятность возникновения споров как между сторонами, так с контролирующими органами.

Как установить лизинговые платежи

Следующее условие, которое обязательно должно быть в договоре лизинга, — это порядок уплаты лизинговых платежей.

Лизинговые платежи — это общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок его действия. В эту сумму, как правило, входит (п. 1 ст. 28 Закона № 164-ФЗ):

  • возмещение затрат лизингодателя, которые он понес при приобретении и передаче предмета лизинга лизингополучателю;
  • возмещение затрат лизингодателя, понесенных им в связи с исполнением других обязанностей по договору;
  • доход лизингодателя от сдачи имущества в лизинг.

В общую сумму платежей по договору может входить и выкупная цена предмета лизинга. Причем формулировка данной нормы построена так, что она позволяет не выделять выкупную стоимость в составе лизингового платежа.

Обязанность уплаты выкупной стоимости возлагается на лизингополучателя в случае, когда условия договора предусматривают выкуп предмета лизинга по окончании срока действия договора (п. 1 ст. 28 Закона №164-ФЗ).

Если условиями договора лизинга выкуп предмета лизинга не предусмотрен, то формулировка пункта договора о платежах может быть простой:

«Лизингополучатель осуществляет выплату лизинговых платежей путем их перечисления на расчетный счет Лизингодателя ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим месяцем пользования предметом лизинга».

Если по договору выкуп лизингового имущества предусмотрен, то необходимо определиться, каким образом выкупную стоимость обозначать в составе лизинговых платежей:

1. Выкупная стоимость может включаться в состав лизингового платежа и выделяться в нем.

2. Выкупная стоимость может включаться в лизинговый платеж, но при этом не выделяться в его составе.

3. Выкупная стоимость может выплачиваться отдельно или вместе с каким-то лизинговым платежом, например, с последним (но не входить в его состав).

НДС) и уплачивается Лизингополучателем одновременно с последним лизинговым платежом в установленные настоящим договором сроки».

Стоит учитывать, что от того, как сформулировано условие о лизинговых платежах в договоре, будут зависеть налоговые последствия каждой из сторон (об этом расскажем подробно в материалах, посвященных каждой из сторон).

При указании условия о лизинговых платежах нужно обязательно определить их размер и сроки уплаты, это может быть определено в отдельном документе — графике платежей.

Изменять размер лизинговых платежей по общему правилу можно не чаще чем один раз в три месяца. Однако данное правило может быть изменено, если в договоре будут указаны другие сроки.

По закону обязанность платить лизинговые платежи возникает только после того, как лизингополучатель начал использовать предмет лизинга. Однако ни законодательство, ни судебная практика не содержат положений, позволяющих определить этот момент наверняка. Исходя из этого, лучше указать в договоре, когда у лизингополучателя возникает обязанность вносить лизинговые платежи.

Это может быть конкретная дата (в том числе до передачи предмета лизинга лизингополучателю), дата передачи имущества (всегда можно определить по акту), дата введения имущества в эксплуатацию (если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя).

Также исключение составляют договоры лизинга, которые подлежат регистрации. По ним обязанность вносить плату возникает с момента этой регистрации.

Как указать срок договора

Срок договора лизинга — это также одно из обязательных условий, без которого он будет признан незаключенным.

При этом в сроке договора лучше прописать как срок действия договора, так и срок пользования лизинговым имуществом.

Эти два срока могут не совпадать, поскольку после окончания срока пользования лизинговым имуществом его надо вернуть (если не было условия о выкупе), но договор может продолжать действовать.

Срок пользования лизинговым имуществом лучше определить конкретной датой.

Срок действия договора может быть указан как в виде наступления события (до исполнения сторонами своих обязательств), так и конкретной датой. При этом срок действия договора не может быть меньше срока пользования лизинговым имуществом.

Кто должен страховать предмет лизинга

Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты, гибели, повреждения и т. п., но это не является обязательным.

Инициатором страхования может как лизингодатель, так и лизингополучатель. В договоре может быть указан любой период страхования лизинга: с момента получения его лизингополучателем или с момента приобретения его продавцом.

Необходимо также прописать в договоре, за чей счет страхуется предмет лизинга, этот момент определяется по взаимному соглашению.

Премию может уплатить лизингодатель при приобретении имущества, а лизингополучатель будет потом эту сумму возмещать ему в составе лизинговых платежей или единоразово.

Также премию может сразу уплатить лизингополучатель. Если же в договоре будет предусмотрено, что страхование осуществляется за счет лизингодателя, то он самостоятельно несет все расходы.

Кроме того, в договоре лизинга необходимо указать, кто будет получателем страховой выплаты при наступлении страхового случая.

Кто регистрирует предмет лизинга

В том случае, если передаваемое по договору имущество подлежит обязательной регистрации в государственных органах (ГИБДД, Ростехнадзор), в договоре желательно определить, на кого будет зарегистрировано имущество. Например, транспортные средства, передаваемые по договору лизинга, целесообразнее регистрировать на лизингополучателя.

Однако в договоре может быть предусмотрено условие, что имущество регистрируется на лизингодателя.

Указание в этом пункте договора на ту сторону, за чей счет регистрируется имущество, значительно упростит дальнейший учет расходов для каждой из сторон.

Следует предостеречь от смешивания понятий — «регистрация предмета лизинга» и «регистрация договора лизинга». Договор подлежит регистрации, когда права на передаваемое имущество должны быть зарегистрированы.

Например, при получении в лизинг здания договор лизинга регистрируется и начинает действовать только с момента регистрации.

Итак, мы рассмотрели общие для сторон вопросы, которые важно осветить в договоре лизинга.

В следующем номере рассмотрим практические моменты исполнения договора с точки зрения лизингополучателя.

Всю представленную информацию можно найти в системе ИТС ПРОФ в Справочнике по договорным отношениям раздела Юридическая поддержка —
http://www.its.1c.ru/#law (см. рис).

Договор лизинга — образец, существенные условия, понятие, содержание, виды, на что обратить внимание

При отсутствии достаточного количества средств на приобретение транспортного средства можно воспользоваться услугами лизинга. Он подразумевает аренду транспортного средства.

Это интересно:  Плата за найм муниципального жилья, расчет тарифа за аренду помещения и коммунальных услуг по договору

Договор лизинга имеет большое количество различных особенностей, нюансов – со всеми ними лучше всего разобраться заблаговременно.

Сегодня под термином «лизинг» подразумевается сдача в аренду требуемого клиенту транспортного средства. При этом сама аренда подразумевает в большинстве случаев возможность выкупа в дальнейшем.

Существует множество нюансов оформления договора лизинга на автомобиль. Со всеми ними необходимо будет ознакомиться заранее.

Он включает в себя следующие основные разделы:

  • Ст. №1 – в каких случаях использование положений данного федерального закона является необходимым;
  • Ст. №2 – какие основные понятия используются в рассматриваемом законодательном акте;
  • Ст. №3 – что может стать предметом лизинга;
  • Ст. №4 – субъекты лизинга;
  • Ст. №5 – перечень требований, предъявляемых к лизинговой компании;
  • Ст. №7 – отражаются различные формы лизинга;
  • Ст. №8 – рассматриваются основные вопросы, связанные с сублизингом;
  • Ст. №10 – полный перечень прав, а также обязанностей участников лизинга;
  • Ст. №11 – какие права собственности предъявляются к предмету лизинга, кто имеет на это право;
  • Ст. №13 – каким образом обеспечиваются права выдающей лизинг компании;
  • Ст. №15 – что обязательно должно быть включено в договор лизинга;
  • Ст. №17 – отражается сам процесс предоставления автомобиля в лизинг, а также процесс его использования и последующий возврат, выкуп;
  • Ст. №18 – что представляет собой уступка прав по договору лизинга;
  • Ст. №19 – алгоритм перехода прав собственности по рассматриваемому договору лизинга;
  • Ст. №20 – как осуществляется порядок регистрации приобретаемого в лизинг имущества;
  • Ст. №21 – процесс страхования предмета лизинга;
  • Ст. №22 – процесс осуществления распределения рисков;
  • Ст. №23 – как осуществляется обращение взыскания третьих лиц в случае необходимости подобного действия;
  • Ст. №26 – какие имеет обязательства лизингополучатель в случае утраты предмета залога, транспортного средства.

По возможности прежде, чем преступить к ознакомлению с соглашением касательно лизинга, а также его последующему подписанию, необходимо будет внимательно ознакомиться со всеми законодательными нормами. Это позволит избежать большого количества самых разных проблем.

Существуют целые специализированные компании, занимающиеся сопровождением лизинговых сделок. За определенную плату они осуществят контроль за законностью заключаемого договора, а также помогут избежать наиболее типичных в таком случае ошибок.

Стоимость услуг подобных предприятий относительно невелика, в то же время польза – порой огромна. Чаще всего различного рода конфликты возникают именно из-за непонимания основных отраженных в договоре условий.

Понятие, содержание и виды

Сам понятие «лизинг» достаточно простое, каких-либо проблем с его пониманием обычно не возникает. В то же время существует некоторое количество различных видов данного продукта, предоставляемого банками. Стандартными условиями является покупка нового ТС с первоначальным взносом от 20%.

Также существуют альтернативные варианты:

  • без первоначального взноса;
  • уже бывший в употреблении автомобиль.

По возможности стоит обязательно осуществить первоначальный взнос за автомобиль, который оформляется в аренду. Это позволит избежать существенной переплаты. Но нередко достаточного количества денег попросту нет.

В таком случае можно обсудить с выдающим лизинг компаниями вопрос составления договора аренды без первоначального взноса.

У данного типа соглашения имеются следующие плюсы:

  • отсутствует необходимость в наличии достаточно существенной суммы изначально – обычно размер первоначального взноса составляет не менее 100 тыс. рублей;
  • сам заемщик становится более финансово свободен.

Существенным недостатком данного метода является существенная переплата – большая, чем в случае использования первоначального платежа.

Именно поэтому при наличии таковой возможности стоит избегать оформления лизинга при отсутствии достаточного количества средств на первоначальный взнос.

Сегодня наиболее востребованным сегментом услуг рассматриваемого типа является покупка транспортного средств в лизинг уже бывшего ранее в употреблении, с некоторым пробегом.

Так как шанс последующего выкупа транспортного средства в таком случае будет минимальным.

Наиболее существенное внимание компания, оформляющая лизинг, уделяет следующим моментам:

  • год выпуска транспортного средства;
  • текущее техническое состояние.

Важным фактором является именно возраст ТС. Обычно основное требование к машине – срок эксплуатации не более 3-5 лет перед оформлением договора. Не менее существенно – бренд автомобиля. Обычно почти невозможно заключить договор на покупку китайского автопрома.

Так как данные ТС зарекомендовали себя с не самой лучшей стороны. Гораздо больше шансов оформить договор лизинговой аренды на автомобили известных брендов. Это Toyota, Mazda, ГАЗ и многие другие.

Но в каждом случае оценка транспортного средства осуществляется в индивидуальном порядке. Учитывается большое количество самых разных факторов. Обычно оценкой занимается специальный отдел предприятия, занимающегося лизингом.

Существенные и основные условия договора лизинга автомобиля

Договор рассматриваемого типа должен обязательно заключаться в соответствии с установленными в законодательстве правилами и нормами. В случае их нарушения договор попросту будет считаться недействительным.

Потому в случае возникновения каких-либо конфликтов необходимо будет обязательно заранее разобраться со всеми особенностями и нюансами законодательства. Это позволит эффективно защитить свои права клиента.

Достаточно существенно они отличаются для следующих категорий лиц:

Сегодня приобретение транспортного средства в лизинг физическими лицами возможно при соблюдении некоторых условий-требований.

К таковым на данный момент относятся следующие:

  • процедура оформления может быть осуществлена только лишь гражданином РФ – в данном направлении с иностранными гражданами организации не работают;
  • возраст являющегося ответственным лицом должен быть не менее 20 лет и не более 60 лет;
  • обязательно наличие постоянного места трудоустройства;
  • стаж на последнем месте работы должен составлять не менее чем 3 месяца;
  • требуется постоянная регистрация в регионе оформления самого лизинга;
  • обязательно наличие определенного перечня документов.

Непосредственно условия покупки могут различаться в зависимости от достаточно большого количества самых разных факторов.

Базовые условия выглядят следующим образом:

  • марку автомобиля клиент выбирает самостоятельно – из предложенных ему компанией;
  • величина первоначального взноса должна составлять – 20-49%;
  • длительность лизинга – 12-36 месяцев.

Лизинг для юридических лиц в зависимости от конкретного предложения и компании, осуществляющую поставку подобных услуг, имеет более широкие условия – которые возможно будет на свое усмотрение изменять в зависимости от первоначального взноса, срока.

Большая часть предлагающих лизинг обозначает следующие условия его получения:

Заключаем договор лизинга: «подводные камни»

Договор лизинга в последнее время часто используется в предпринимательской деятельности. Лизинг — это долгосрочная аренда имущества с последующим правом выкупа. Другими словами, лизинг — финансовая аренда. Он чаще всего применяется в тех случаях, когда стоимость имущества очень велика, и является выгодным для обеих сторон договора.

Договору лизинга будет посвящено три статьи. В них мы расскажем о том, какие подводные камни существуют при заключении и исполнении договора и как их обойти без потерь для себя. Будут рассмотрены как юридические, так и налоговые аспекты договора.

Что нужно предусмотреть при заключении договора лизинга

В нашей первой статье мы подробно остановимся на условиях заключения договора лизинга, которые имеют одинаковое значение для обеих сторон договора. В двух последующих статьях мы расскажем о том, какие могут быть налоговые последствия заключения данного договора для лизингодателя и лизингополучателя.

Что такое договор лизинга и в какой форме он должен быть заключен

Договор лизинга подразумевает возникновение правоотношений между тремя сторонами: продавцом имущества, лизингодателем и лизингополучателем. При этом договор заключается между лизингодателем и лизингополучателем и предполагает обязанность лизингодателя приобрести и передать лизингополучателю имущество и обязанность лизингополучателя принять это имущество и вносить установленные договором лизинговые платежи.

Независимо от срока действия договора лизинга, сам договор, а также дополнительные соглашения к нему должны быть заключены в письменной форме (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», далее — Закон № 164-ФЗ).

При этом если предметом лизинга является имущество, сделки с которым требуют государственной регистрации (например, недвижимое имущество), права на него, а также сам договор должны пройти регистрацию в установленном законом порядке (п. 1 ст. 20 Закона № 164-ФЗ).

Согласно пункту 2 статьи 15 Закона № 164-ФЗ для того чтобы выполнить свои обязательства по договору лизинга, его стороны заключают обязательные и сопутствующие договоры. Обязательным договором является договор купли-продажи, который лизингодатель должен заключить с продавцом имущества, передаваемого в лизинг. К сопутствующим договорам относятся заключаемые сторонами по необходимости:

  • договор о привлечении средств (заем или кредит);
  • договор залога;
  • договор гарантии;
  • договор поручительства;
  • и другие договоры.

Указанные сопутствующие договоры целесообразно заключать либо одновременно с основным договором лизинга, либо уже после его подписания. Это позволит согласовать условия сопутствующего договора более точно, так как будут известны данные, исходя из которых он заключается. В противном случае могут возникнуть некоторые проблемы. Например, объема средств, привлеченных по заключенному заранее договору займа, может оказаться недостаточно для исполнения договора лизинга.

Это же правило касается и обязательного для заключения договора купли-продажи. Если такой договор будет заключен до подписания договора лизинга, не будет соблюдено одно из его важнейших условий — обязанность лизингодателя уведомить продавца о том, что имущество приобретается для передачи в лизинг.

Лизингодателем, лизингополучателем или продавцом могут быть любые физические или юридические лица, являющиеся резидентами или нерезидентами Российской Федерации (ст. 4 Закона № 164-ФЗ).

Хотя еще до недавнего времени (до 1 января 2011 года) сторонами договора лизинга могли быть индивидуальные предприниматели и коммерческие организации, поскольку предмет договора лизинга обозначался как имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности (прежняя редакция п. 1 ст. 3 Закона № 164-ФЗ).

На что обратить внимание при определении предмета договора

Итак, предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество (п. 1 ст. 3 Закона № 164-ФЗ). В то же время пункт 2 статьи 3 Закона № 164-ФЗ устанавливает ряд ограничений, в соответствии с которыми не могут быть предметом лизинга:

  • земельные участки и другие природные объекты;
  • имущество, которое запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, кроме военной продукции.

При указании имущества, которое передается в лизинг, необходимо максимально описать его основные и дополнительные признаки, позволяющие четко идентифицировать это имущество. Поскольку без условия о предмете договор лизинга признается незаключенным.

К таким признакам относятся:

  • местонахождение имущества относительно других объектов;
  • площадь, технические характеристики;
  • марка, модель, цвет, VIN и т. п. (если предметом являются транспортные средства).

Чем подробнее описан предмет лизинга, тем меньше вероятность возникновения споров как между сторонами, так с контролирующими органами.

Как установить лизинговые платежи

Следующее условие, которое обязательно должно быть в договоре лизинга, — это порядок уплаты лизинговых платежей.

Лизинговые платежи — это общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок его действия. В эту сумму, как правило, входит (п. 1 ст. 28 Закона № 164-ФЗ):

  • возмещение затрат лизингодателя, которые он понес при приобретении и передаче предмета лизинга лизингополучателю;
  • возмещение затрат лизингодателя, понесенных им в связи с исполнением других обязанностей по договору;
  • доход лизингодателя от сдачи имущества в лизинг.

В общую сумму платежей по договору может входить и выкупная цена предмета лизинга. Причем формулировка данной нормы построена так, что она позволяет не выделять выкупную стоимость в составе лизингового платежа.

Это интересно:  Договор долевого участия в строительстве - образец 2019, как грамотно заключить, подводные камни

Обязанность уплаты выкупной стоимости возлагается на лизингополучателя в случае, когда условия договора предусматривают выкуп предмета лизинга по окончании срока действия договора (п. 1 ст. 28 Закона №164-ФЗ).

Если условиями договора лизинга выкуп предмета лизинга не предусмотрен, то формулировка пункта договора о платежах может быть простой:

«Лизингополучатель осуществляет выплату лизинговых платежей путем их перечисления на расчетный счет Лизингодателя ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим месяцем пользования предметом лизинга».

Если по договору выкуп лизингового имущества предусмотрен, то необходимо определиться, каким образом выкупную стоимость обозначать в составе лизинговых платежей:

1. Выкупная стоимость может включаться в состав лизингового платежа и выделяться в нем.

2. Выкупная стоимость может включаться в лизинговый платеж, но при этом не выделяться в его составе.

3. Выкупная стоимость может выплачиваться отдельно или вместе с каким-то лизинговым платежом, например, с последним (но не входить в его состав).

Стоит учитывать, что от того, как сформулировано условие о лизинговых платежах в договоре, будут зависеть налоговые последствия каждой из сторон (об этом расскажем подробно в материалах, посвященных каждой из сторон).

При указании условия о лизинговых платежах нужно обязательно определить их размер и сроки уплаты, это может быть определено в отдельном документе — графике платежей.

Изменять размер лизинговых платежей по общему правилу можно не чаще чем один раз в три месяца. Однако данное правило может быть изменено, если в договоре будут указаны другие сроки.

По закону обязанность платить лизинговые платежи возникает только после того, как лизингополучатель начал использовать предмет лизинга. Однако ни законодательство, ни судебная практика не содержат положений, позволяющих определить этот момент наверняка. Исходя из этого, лучше указать в договоре, когда у лизингополучателя возникает обязанность вносить лизинговые платежи.

Это может быть конкретная дата (в том числе до передачи предмета лизинга лизингополучателю), дата передачи имущества (всегда можно определить по акту), дата введения имущества в эксплуатацию (если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя).

Также исключение составляют договоры лизинга, которые подлежат регистрации. По ним обязанность вносить плату возникает с момента этой регистрации.

Как указать срок договора

Срок договора лизинга — это также одно из обязательных условий, без которого он будет признан незаключенным.

При этом в сроке договора лучше прописать как срок действия договора, так и срок пользования лизинговым имуществом.

Эти два срока могут не совпадать, поскольку после окончания срока пользования лизинговым имуществом его надо вернуть (если не было условия о выкупе), но договор может продолжать действовать.

Срок пользования лизинговым имуществом лучше определить конкретной датой.

Срок действия договора может быть указан как в виде наступления события (до исполнения сторонами своих обязательств), так и конкретной датой. При этом срок действия договора не может быть меньше срока пользования лизинговым имуществом.

Кто должен страховать предмет лизинга

Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты, гибели, повреждения и т. п., но это не является обязательным.

Инициатором страхования может как лизингодатель, так и лизингополучатель. В договоре может быть указан любой период страхования лизинга: с момента получения его лизингополучателем или с момента приобретения его продавцом.

Необходимо также прописать в договоре, за чей счет страхуется предмет лизинга, этот момент определяется по взаимному соглашению.

Премию может уплатить лизингодатель при приобретении имущества, а лизингополучатель будет потом эту сумму возмещать ему в составе лизинговых платежей или единоразово.

Также премию может сразу уплатить лизингополучатель. Если же в договоре будет предусмотрено, что страхование осуществляется за счет лизингодателя, то он самостоятельно несет все расходы.

Кроме того, в договоре лизинга необходимо указать, кто будет получателем страховой выплаты при наступлении страхового случая.

Кто регистрирует предмет лизинга

В том случае, если передаваемое по договору имущество подлежит обязательной регистрации в государственных органах (ГИБДД, Ростехнадзор), в договоре желательно определить, на кого будет зарегистрировано имущество. Например, транспортные средства, передаваемые по договору лизинга, целесообразнее регистрировать на лизингополучателя.

Однако в договоре может быть предусмотрено условие, что имущество регистрируется на лизингодателя.

Указание в этом пункте договора на ту сторону, за чей счет регистрируется имущество, значительно упростит дальнейший учет расходов для каждой из сторон.

Следует предостеречь от смешивания понятий — «регистрация предмета лизинга» и «регистрация договора лизинга». Договор подлежит регистрации, когда права на передаваемое имущество должны быть зарегистрированы.

Например, при получении в лизинг здания договор лизинга регистрируется и начинает действовать только с момента регистрации.

Итак, мы рассмотрели общие для сторон вопросы, которые важно осветить в договоре лизинга.

В следующем номере рассмотрим практические моменты исполнения договора с точки зрения лизингополучателя.

В каких случаях заключается договор лизинга и что в нем должно быть

Заключаем договор лизинга: «подводные камни»

Мы начинаем цикл статей, посвященных различным видам договоров. В них будут рассмотрены порядок заключения каждого договора, условия, которые должны быть прописаны.

Статьи имеют практическую ценность для любой организации, так как помогут избежать негативных налоговых последствий от заключения того или иного вида договора.

В предлагаемом материале юристы фирмы «1С» разъясняют нюансы составления такого востребованного в последнее время вида договора, как договор лизинга (финансовой аренды).

Договор лизинга в последнее время часто используется в предпринимательской деятельности.

Лизинг — это долгосрочная аренда имущества с последующим правом выкупа. Другими словами, лизинг — финансовая аренда. Он чаще всего применяется в тех случаях, когда стоимость имущества очень велика, и является выгодным для обеих сторон договора.

Договору лизинга будет посвящено три статьи. В них мы расскажем о том, какие подводные камни существуют при заключении и исполнении договора и как их обойти без потерь для себя. Будут рассмотрены как юридические, так и налоговые аспекты договора.

Что нужно предусмотреть при заключении договора лизинга

В нашей первой статье мы подробно остановимся на условиях заключения договора лизинга, которые имеют одинаковое значение для обеих сторон договора. В двух последующих статьях мы расскажем о том, какие могут быть налоговые последствия заключения данного договора для лизингодателя и лизингополучателя.

Что такое договор лизинга и в какой форме он должен быть заключен

Договор лизинга подразумевает возникновение правоотношений между тремя сторонами: продавцом имущества, лизингодателем и лизингополучателем.

При этом договор заключается между лизингодателем и лизингополучателем и предполагает обязанность лизингодателя приобрести и передать лизингополучателю имущество и обязанность лизингополучателя принять это имущество и вносить установленные договором лизинговые платежи.

Независимо от срока действия договора лизинга, сам договор, а также дополнительные соглашения к нему должны быть заключены в письменной форме (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», далее — Закон № 164-ФЗ).

При этом если предметом лизинга является имущество, сделки с которым требуют государственной регистрации (например, недвижимое имущество), права на него, а также сам договор должны пройти регистрацию в установленном законом порядке (п. 1 ст. 20 Закона № 164-ФЗ).

Согласно пункту 2 статьи 15 Закона № 164-ФЗ для того чтобы выполнить свои обязательства по договору лизинга, его стороны заключают обязательные и сопутствующие договоры. Обязательным договором является договор купли-продажи, который лизингодатель должен заключить с продавцом имущества, передаваемого в лизинг. К сопутствующим договорам относятся заключаемые сторонами по необходимости:

  • договор о привлечении средств (заем или кредит);
  • договор залога;
  • договор гарантии;
  • договор поручительства;
  • и другие договоры.

Указанные сопутствующие договоры целесообразно заключать либо одновременно с основным договором лизинга, либо уже после его подписания.

Это позволит согласовать условия сопутствующего договора более точно, так как будут известны данные, исходя из которых он заключается. В противном случае могут возникнуть некоторые проблемы.

Например, объема средств, привлеченных по заключенному заранее договору займа, может оказаться недостаточно для исполнения договора лизинга.

Это же правило касается и обязательного для заключения договора купли-продажи. Если такой договор будет заключен до подписания договора лизинга, не будет соблюдено одно из его важнейших условий — обязанность лизингодателя уведомить продавца о том, что имущество приобретается для передачи в лизинг.

Лизингодателем, лизингополучателем или продавцом могут быть любые физические или юридические лица, являющиеся резидентами или нерезидентами Российской Федерации (ст. 4 Закона № 164-ФЗ).

Хотя еще до недавнего времени (до 1 января 2011 года) сторонами договора лизинга могли быть индивидуальные предприниматели и коммерческие организации, поскольку предмет договора лизинга обозначался как имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности (прежняя редакция п. 1 ст. 3 Закона № 164-ФЗ).

На что обратить внимание при определении предмета договора

Итак, предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество (п. 1 ст. 3 Закона № 164-ФЗ). В то же время пункт 2 статьи 3 Закона № 164-ФЗ устанавливает ряд ограничений, в соответствии с которыми не могут быть предметом лизинга:

  • земельные участки и другие природные объекты;
  • имущество, которое запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, кроме военной продукции.

При указании имущества, которое передается в лизинг, необходимо максимально описать его основные и дополнительные признаки, позволяющие четко идентифицировать это имущество. Поскольку без условия о предмете договор лизинга признается незаключенным.

К таким признакам относятся:

  • местонахождение имущества относительно других объектов;
  • площадь, технические характеристики;
  • марка, модель, цвет, VIN и т. п. (если предметом являются транспортные средства).

Чем подробнее описан предмет лизинга, тем меньше вероятность возникновения споров как между сторонами, так с контролирующими органами.

Как установить лизинговые платежи

Следующее условие, которое обязательно должно быть в договоре лизинга, — это порядок уплаты лизинговых платежей.

Лизинговые платежи — это общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок его действия. В эту сумму, как правило, входит (п. 1 ст. 28 Закона № 164-ФЗ):

  • возмещение затрат лизингодателя, которые он понес при приобретении и передаче предмета лизинга лизингополучателю;
  • возмещение затрат лизингодателя, понесенных им в связи с исполнением других обязанностей по договору;
  • доход лизингодателя от сдачи имущества в лизинг.

В общую сумму платежей по договору может входить и выкупная цена предмета лизинга. Причем формулировка данной нормы построена так, что она позволяет не выделять выкупную стоимость в составе лизингового платежа.

Обязанность уплаты выкупной стоимости возлагается на лизингополучателя в случае, когда условия договора предусматривают выкуп предмета лизинга по окончании срока действия договора (п. 1 ст. 28 Закона №164-ФЗ).

Если условиями договора лизинга выкуп предмета лизинга не предусмотрен, то формулировка пункта договора о платежах может быть простой:

«Лизингополучатель осуществляет выплату лизинговых платежей путем их перечисления на расчетный счет Лизингодателя ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим месяцем пользования предметом лизинга».

Если по договору выкуп лизингового имущества предусмотрен, то необходимо определиться, каким образом выкупную стоимость обозначать в составе лизинговых платежей:

1. Выкупная стоимость может включаться в состав лизингового платежа и выделяться в нем.

2. Выкупная стоимость может включаться в лизинговый платеж, но при этом не выделяться в его составе.

Это интересно:  Посуточная аренда квартиры: составление договора краткосрочного найма и его типовой образец

3. Выкупная стоимость может выплачиваться отдельно или вместе с каким-то лизинговым платежом, например, с последним (но не входить в его состав).

НДС) и уплачивается Лизингополучателем одновременно с последним лизинговым платежом в установленные настоящим договором сроки».

Стоит учитывать, что от того, как сформулировано условие о лизинговых платежах в договоре, будут зависеть налоговые последствия каждой из сторон (об этом расскажем подробно в материалах, посвященных каждой из сторон).

При указании условия о лизинговых платежах нужно обязательно определить их размер и сроки уплаты, это может быть определено в отдельном документе — графике платежей.

Изменять размер лизинговых платежей по общему правилу можно не чаще чем один раз в три месяца. Однако данное правило может быть изменено, если в договоре будут указаны другие сроки.

По закону обязанность платить лизинговые платежи возникает только после того, как лизингополучатель начал использовать предмет лизинга. Однако ни законодательство, ни судебная практика не содержат положений, позволяющих определить этот момент наверняка. Исходя из этого, лучше указать в договоре, когда у лизингополучателя возникает обязанность вносить лизинговые платежи.

Это может быть конкретная дата (в том числе до передачи предмета лизинга лизингополучателю), дата передачи имущества (всегда можно определить по акту), дата введения имущества в эксплуатацию (если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя).

Также исключение составляют договоры лизинга, которые подлежат регистрации. По ним обязанность вносить плату возникает с момента этой регистрации.

Как указать срок договора

Срок договора лизинга — это также одно из обязательных условий, без которого он будет признан незаключенным.

При этом в сроке договора лучше прописать как срок действия договора, так и срок пользования лизинговым имуществом.

Эти два срока могут не совпадать, поскольку после окончания срока пользования лизинговым имуществом его надо вернуть (если не было условия о выкупе), но договор может продолжать действовать.

Срок пользования лизинговым имуществом лучше определить конкретной датой.

Срок действия договора может быть указан как в виде наступления события (до исполнения сторонами своих обязательств), так и конкретной датой. При этом срок действия договора не может быть меньше срока пользования лизинговым имуществом.

Кто должен страховать предмет лизинга

Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты, гибели, повреждения и т. п., но это не является обязательным.

Инициатором страхования может как лизингодатель, так и лизингополучатель. В договоре может быть указан любой период страхования лизинга: с момента получения его лизингополучателем или с момента приобретения его продавцом.

Необходимо также прописать в договоре, за чей счет страхуется предмет лизинга, этот момент определяется по взаимному соглашению.

Премию может уплатить лизингодатель при приобретении имущества, а лизингополучатель будет потом эту сумму возмещать ему в составе лизинговых платежей или единоразово.

Также премию может сразу уплатить лизингополучатель. Если же в договоре будет предусмотрено, что страхование осуществляется за счет лизингодателя, то он самостоятельно несет все расходы.

Кроме того, в договоре лизинга необходимо указать, кто будет получателем страховой выплаты при наступлении страхового случая.

Кто регистрирует предмет лизинга

В том случае, если передаваемое по договору имущество подлежит обязательной регистрации в государственных органах (ГИБДД, Ростехнадзор), в договоре желательно определить, на кого будет зарегистрировано имущество. Например, транспортные средства, передаваемые по договору лизинга, целесообразнее регистрировать на лизингополучателя.

Однако в договоре может быть предусмотрено условие, что имущество регистрируется на лизингодателя.

Указание в этом пункте договора на ту сторону, за чей счет регистрируется имущество, значительно упростит дальнейший учет расходов для каждой из сторон.

Следует предостеречь от смешивания понятий — «регистрация предмета лизинга» и «регистрация договора лизинга». Договор подлежит регистрации, когда права на передаваемое имущество должны быть зарегистрированы.

Например, при получении в лизинг здания договор лизинга регистрируется и начинает действовать только с момента регистрации.

Итак, мы рассмотрели общие для сторон вопросы, которые важно осветить в договоре лизинга.

В следующем номере рассмотрим практические моменты исполнения договора с точки зрения лизингополучателя.

Всю представленную информацию можно найти в системе ИТС ПРОФ в Справочнике по договорным отношениям раздела Юридическая поддержка —
http://www.its.1c.ru/#law (см. рис).

Договор лизинга — образец, существенные условия, понятие, содержание, виды, на что обратить внимание

При отсутствии достаточного количества средств на приобретение транспортного средства можно воспользоваться услугами лизинга. Он подразумевает аренду транспортного средства.

Договор лизинга имеет большое количество различных особенностей, нюансов – со всеми ними лучше всего разобраться заблаговременно.

Сегодня под термином «лизинг» подразумевается сдача в аренду требуемого клиенту транспортного средства. При этом сама аренда подразумевает в большинстве случаев возможность выкупа в дальнейшем.

Существует множество нюансов оформления договора лизинга на автомобиль. Со всеми ними необходимо будет ознакомиться заранее.

Он включает в себя следующие основные разделы:

  • Ст. №1 – в каких случаях использование положений данного федерального закона является необходимым;
  • Ст. №2 – какие основные понятия используются в рассматриваемом законодательном акте;
  • Ст. №3 – что может стать предметом лизинга;
  • Ст. №4 – субъекты лизинга;
  • Ст. №5 – перечень требований, предъявляемых к лизинговой компании;
  • Ст. №7 – отражаются различные формы лизинга;
  • Ст. №8 – рассматриваются основные вопросы, связанные с сублизингом;
  • Ст. №10 – полный перечень прав, а также обязанностей участников лизинга;
  • Ст. №11 – какие права собственности предъявляются к предмету лизинга, кто имеет на это право;
  • Ст. №13 – каким образом обеспечиваются права выдающей лизинг компании;
  • Ст. №15 – что обязательно должно быть включено в договор лизинга;
  • Ст. №17 – отражается сам процесс предоставления автомобиля в лизинг, а также процесс его использования и последующий возврат, выкуп;
  • Ст. №18 – что представляет собой уступка прав по договору лизинга;
  • Ст. №19 – алгоритм перехода прав собственности по рассматриваемому договору лизинга;
  • Ст. №20 – как осуществляется порядок регистрации приобретаемого в лизинг имущества;
  • Ст. №21 – процесс страхования предмета лизинга;
  • Ст. №22 – процесс осуществления распределения рисков;
  • Ст. №23 – как осуществляется обращение взыскания третьих лиц в случае необходимости подобного действия;
  • Ст. №26 – какие имеет обязательства лизингополучатель в случае утраты предмета залога, транспортного средства.

По возможности прежде, чем преступить к ознакомлению с соглашением касательно лизинга, а также его последующему подписанию, необходимо будет внимательно ознакомиться со всеми законодательными нормами. Это позволит избежать большого количества самых разных проблем.

Существуют целые специализированные компании, занимающиеся сопровождением лизинговых сделок. За определенную плату они осуществят контроль за законностью заключаемого договора, а также помогут избежать наиболее типичных в таком случае ошибок.

Стоимость услуг подобных предприятий относительно невелика, в то же время польза – порой огромна. Чаще всего различного рода конфликты возникают именно из-за непонимания основных отраженных в договоре условий.

Понятие, содержание и виды

Сам понятие «лизинг» достаточно простое, каких-либо проблем с его пониманием обычно не возникает. В то же время существует некоторое количество различных видов данного продукта, предоставляемого банками. Стандартными условиями является покупка нового ТС с первоначальным взносом от 20%.

Также существуют альтернативные варианты:

  • без первоначального взноса;
  • уже бывший в употреблении автомобиль.

По возможности стоит обязательно осуществить первоначальный взнос за автомобиль, который оформляется в аренду. Это позволит избежать существенной переплаты. Но нередко достаточного количества денег попросту нет.

В таком случае можно обсудить с выдающим лизинг компаниями вопрос составления договора аренды без первоначального взноса.

У данного типа соглашения имеются следующие плюсы:

  • отсутствует необходимость в наличии достаточно существенной суммы изначально – обычно размер первоначального взноса составляет не менее 100 тыс. рублей;
  • сам заемщик становится более финансово свободен.

Существенным недостатком данного метода является существенная переплата – большая, чем в случае использования первоначального платежа.

Именно поэтому при наличии таковой возможности стоит избегать оформления лизинга при отсутствии достаточного количества средств на первоначальный взнос.

Сегодня наиболее востребованным сегментом услуг рассматриваемого типа является покупка транспортного средств в лизинг уже бывшего ранее в употреблении, с некоторым пробегом.

Так как шанс последующего выкупа транспортного средства в таком случае будет минимальным.

Наиболее существенное внимание компания, оформляющая лизинг, уделяет следующим моментам:

  • год выпуска транспортного средства;
  • текущее техническое состояние.

Важным фактором является именно возраст ТС. Обычно основное требование к машине – срок эксплуатации не более 3-5 лет перед оформлением договора. Не менее существенно – бренд автомобиля. Обычно почти невозможно заключить договор на покупку китайского автопрома.

Так как данные ТС зарекомендовали себя с не самой лучшей стороны. Гораздо больше шансов оформить договор лизинговой аренды на автомобили известных брендов. Это Toyota, Mazda, ГАЗ и многие другие.

Но в каждом случае оценка транспортного средства осуществляется в индивидуальном порядке. Учитывается большое количество самых разных факторов. Обычно оценкой занимается специальный отдел предприятия, занимающегося лизингом.

Существенные и основные условия договора лизинга автомобиля

Договор рассматриваемого типа должен обязательно заключаться в соответствии с установленными в законодательстве правилами и нормами. В случае их нарушения договор попросту будет считаться недействительным.

Потому в случае возникновения каких-либо конфликтов необходимо будет обязательно заранее разобраться со всеми особенностями и нюансами законодательства. Это позволит эффективно защитить свои права клиента.

Достаточно существенно они отличаются для следующих категорий лиц:

Сегодня приобретение транспортного средства в лизинг физическими лицами возможно при соблюдении некоторых условий-требований.

К таковым на данный момент относятся следующие:

  • процедура оформления может быть осуществлена только лишь гражданином РФ – в данном направлении с иностранными гражданами организации не работают;
  • возраст являющегося ответственным лицом должен быть не менее 20 лет и не более 60 лет;
  • обязательно наличие постоянного места трудоустройства;
  • стаж на последнем месте работы должен составлять не менее чем 3 месяца;
  • требуется постоянная регистрация в регионе оформления самого лизинга;
  • обязательно наличие определенного перечня документов.

Непосредственно условия покупки могут различаться в зависимости от достаточно большого количества самых разных факторов.

Базовые условия выглядят следующим образом:

  • марку автомобиля клиент выбирает самостоятельно – из предложенных ему компанией;
  • величина первоначального взноса должна составлять – 20-49%;
  • длительность лизинга – 12-36 месяцев.

Лизинг для юридических лиц в зависимости от конкретного предложения и компании, осуществляющую поставку подобных услуг, имеет более широкие условия – которые возможно будет на свое усмотрение изменять в зависимости от первоначального взноса, срока.

Большая часть предлагающих лизинг обозначает следующие условия его получения:

Статья написана по материалам сайтов: arbitrade.ru, buh.ru, pravo-grajdan.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector