+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку — налоговый, как получить, документы, в 2019 году, пример расчета

В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

  • налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
  • В связи с тем, что с 1 Января 2014 года в Налоговый Кодекс был внесен ряд изменений, в некоторых случаях особенности получения вычета различаются в зависимости от того, куплено жилье до 1 января 2014 года или после. Для таких случаев представлено два отдельных примера.

Содержание

Пример 1: Покупка квартиры

Условия приобретения имущества:
В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2016 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
В данном случае, сумма имущественного вычета составляет 2 млн. рублей (т.е. вернуть можно 2 млн.руб. x 13% = 260 тыс.рублей). Но непосредственно за 2016 год Иванов сможет вернуть только 78 тыс. рублей, уплаченного им подоходного налога (и 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы).

Пример 2: Получение вычета индивидуальным предпринимателем на УСН

Условия приобретения имущества:
В 2017 году Петров П.П. приобрел квартиру за 3 млн. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Петров П.П. работает индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения и, соответственно, не платит налога на доходы физических лиц по ставке 13% (подоходного налога).

Расчет вычета:
Максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн. руб. (т.е. Вернуть можно до 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей). Но так как Петров П.П. не платил в 2017 году подоходного налога, то получить налоговый вычет за этот год он не сможет. Если Петров П.П. в будущем устроится на другую работу (где будет платить подоходный налог), он сможет подать заявление на налоговый вычет и вернуть себе до 260 тысяч рублей.

Пример 3: Покупка квартиры в ипотеку

Условия приобретения имущества:
В 2017 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн. рублей, при этом, на 6 млн. рублей он взял ипотечный кредит. По процентам ипотечного кредита в 2017 году Иванов И.И. заплатил 100 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Иванов И.И. заработал за 2017 год 3 миллиона рублей, с которых уплатил подоходный налог.

Расчет вычета:
Максимальная сумма вычета на имущество составляет 2 млн.руб. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс.руб. на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2017 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 млн. 100 тыс. руб. x 13% = 273 тыс. руб. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к. уплаченный им подоходный налог больше 273 тыс. рублей.
В последующие годы Иванов И.И. может также получать налоговый вычет с ипотечных процентов (непосредственный вычет на жилье уже исчерпан). При этом, так как кредитный договор заключен после 1 января 2014 года, максимальный размер вычета по ипотечным процентам, который он сможет получить, составляет 3 млн.руб. (390 тыс.руб. к возврату).

Пример 4: Покупка имущества супругами в совместную собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2017 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2017 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., а Васильева А.А. 3 млн.руб.

Расчет вычета:
При совместной собственности, налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях. При этом с 1 января 2014 года было снято ограничение вычета в размере 2 млн.руб. на объект жилья. Супруги Васильевы могут распределить налоговый вычет в равных долях (50% мужу и 50% жене), и в начале 2015 года каждый из них получить вычет в размере 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) × 13% = 260 тыс. рублей.

Пример 5: Покупка имущества супругами в совместную собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2013 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2013 год Васильев В.В. заработал 1.5 млн. руб., а за 2014 год — 1.5 млн.руб, с которых уплатил подоходный налог. Васильева А.А. не работала.

Расчет вычета:
При совместной собственности, налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях, но, так как жилье приобретено до 2014 года, максимальная сумма вычета на обоих супругов составляет 2 млн.руб. Супруги Васильевы могут распределить 100% налогового вычета (2 млн.руб.) на Васильева В.В. При этом, так как квартира была куплена в 2013 году, то Васильев может подать декларацию за 2013 и 2014 годы. Соотвественно, за 2013 год он сможет вернуть 1.5 млн.руб. × 13% = 195 тыс. рублей, а за 2014 год остаток вычета в размере 65 тыс.руб.

Пример 6: Покупка имущества в долевую собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2014 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Это интересно:  Пособия на ребёнка до 1,5 лет: порядок назначения, место оформления, документы, размер, начисление при рождении близнецов, ребенка инвалида

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2014 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., с которых уплатил подоходный налог. Ромашкова А.А. не работала.

Расчет вычета:
При долевой собственности, налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного после 1 Января 2014 года, было снято ограничение в размере 2 млн.руб. на весь объект жилья. Исходя из этого и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) имущественного налогового вычета. При этом по окончании 2014 года Васильев сможет вернуть себе 2 млн.руб. × 13% = 260 тыс.руб. за 2013 год, а Ромашкова сможет получить налоговый вычет лишь когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).

Пример 7: Покупка имущества в долевую собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2013 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Расчет вычета:
При долевой собственности, налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного до 1 января 2014 года, действует ограничение в размере 2 млн.руб. на весь объект жилья. Исходя из этого ограничения и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 1 млн.руб. имущественного налогового вычета. При этом Васильев сможет подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть себе 1 млн.руб. × 13% = 130 тыс.руб. за 2013 или 2014 год на свой выбор (так как и в 2013, и в 2014 году у него уплачено достаточно налога для возврата). Ромашкова сможет получить налоговый вычет лишь когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).
Ромашкова не вправе отказаться от налогового вычета в пользу Васильева В.В. (как это возможно при совместной собственности).

Пример 8: Покупка квартиры с использованием материнского капитала

Условия приобретения имущества:
В 2017 году Васильева Е.Е. приобрела квартиру за 1.7 млн. рублей, при этом 400 тыс. руб. она оплатила за счет средств материнского капитала.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2017 год Васильева заработала 1 млн. руб., с которых уплатила 130 тыс. руб. подоходного налога.

Расчет вычета:
налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала, поэтому сумма вычета для Васильевой составит 1700 тыс.руб. – 400 тыс.руб. = 1300 тыс. руб. (т.е. вернуть она сможет до 1300 тыс.руб. x 13% = 169 тыс. руб.). При этом за 2017 год Иванова сможет вернуть только 130 тыс. руб., уплаченного ей подоходного налога. 39 тыс. руб. она сможет вернуть в следующие годы.

Пример 9: Имущество, приобретенное до 2008 года

Условия приобретения имущества:
В 2007 году Сидоров С.С. купил квартиру за 2 млн. рублей, но получить налоговый вычет по этой квартире Сидоров решил только в 2015 году.

Расчет вычета:
Для имущества, приобретенного до 2008 года, максимальная сумма налогового вычета составляет 1 млн.руб. (соответственно, максимальная сумма которую может вернуть Сидоров будет равна 1 млн. руб. x 13% = 130 тыс.руб.).
Согласно законодательству налоговый вычет можно оформить не более чем за 3 последних года (не ранее 2012 года в нашем случае).
Поэтому Сидоров С.С. сможет оформить вычет и вернуть 46 тыс. руб. за 2012 год, 46 тыс. руб. за 2013 год и 38 тыс. руб. за 2014 год. После чего вычет будет полностью исчерпан.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку можно получить не только со стоимости самой квартиры, но и с суммы ипотечных банковских процентов. Порядок получения вычета различается в зависимости от того, когда был заключен ипотечный договор, ведь с 2014 года действуют изменения в Налоговом кодексе, касающиеся имущественного вычета.

Налоговые вычеты и ипотека

Вычет применительно к налогу на доходы физических лиц заключается в том, что зарплата и другие доходы при расчете НДФЛ уменьшаются на расходы, связанные с покупкой жилья. Если же НДФЛ был уплачен, то он возмещается из бюджета (в части, которая считалась по налоговой ставке 13%).

Ипотека — такая форма кредитования, при которой банк предоставляет заемщику кредит на покупку недвижимости под залог этого недвижимого объекта. Ипотечный договор целевой, он содержит указание на конкретный жилой объект. Соответственно, уплаченные по ипотеке проценты можно учесть в составе налогового вычета. То, что купленная в ипотеку квартира до полного расчета с банком находится в залоге, на порядке вычета не сказывается.

Два вида вычетов

Имущественный вычет до 2014 года предоставлялся на покупку только 1 квартиры, по этому же объекту можно было заявить и вычет на проценты. С начала 2014 года условия налогового вычета по ипотеке радикально изменились (федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ). И в старой, и в новой редакциях имеется запрет на повторный вычет, но применяется он по-разному.

Фактически сейчас действуют 2 разных вида вычета. По ипотеке, оформленной до 2014 года, применяется старый порядок. Обновленные правила вычета на ипотеку действуют в отношении договоров, заключенных в 2014 году и позже. Рассмотрим эти различия подробнее.

Налоговый вычет на проценты по ипотеке «по-старому»

То обстоятельство, что налогоплательщик изъявил желание возместить налог за квартиру, является основанием для последующего ежегодного обращения за вычетом на проценты, уплачиваемые банку. Расходы на проценты возмещаются без ограничения суммы в течение всего срока ипотеки. Налогоплательщик, который до вступления законодательных поправок обращался за возмещением НДФЛ на проценты, продолжает заявлять вычет в том же порядке, как и раньше.

Пример. Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик заявил имущественный вычет по квартире в ипотеку в 2013 году, но почему-то не заявил вычет на проценты. В 2015 году можно заявить вычет на проценты за текущий год, а также за пропущенные годы, но не более 3 лет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Доказательствами права на вычет станут договор, где указано, на какой объект израсходованы кредитные средства, и документ о том, что на покупку этой квартиры предоставлялся вычет. В качестве такого документа, например, может служить налоговая декларация 3-НДФЛ, по которой был возмещен НДФЛ.

В дальнейшем вычет по уплаченным процентам можно заявлять ежегодно до полной выплаты кредита. Действующее ограничение общей суммы ипотечных процентов в данном случае не применяется, потому что оно распространяется только на жилые объекты, приобретенные после 2014 года. Закон 212-ФЗ на вычеты, относящиеся к 2013 и более ранним годам, не распространяется. Следует, однако, учитывать, что разъяснения компетентных органов применительно к подобным ситуациям отсутствуют.

Это интересно:  Налоговый вычет за новостройку 2019 - при ипотеке, условия получения, документы, до получения свидетельства, когда можно получить

Налоговый вычет по ипотеке по новым правилам

После принятия поправок к Налоговому кодексу, вступивших в силу с 2014 года, право вернуть НДФЛ на проценты не зависит от желания и возможности налогоплательщика использовать вычет на квартиру. При этом процентный вычет предоставляется однократно, только по одному объекту.

Налоговый кодекс не ограничивает количество кредитных договоров, главное — чтобы они были целевыми. Если вдобавок к ипотеке у гражданина имеется также и целевой заем, вычет можно заявить на проценты по обоим договорам. Однако для использования «нового» вычета договоры ипотеки и договоры на покупку квартиры должны быть заключены позднее 1 января 2014 года.

Подробнее об изменениях в порядке получения вычетов см. в материале «Статья 220 НК РФ (2015): вопросы и ответы».

Документы для получения налогового вычета по ипотеке

Получить возмещение НДФЛ можно на основании документов, которыми подтверждаются расходы налогоплательщика и его право пользоваться вычетом.

Схемы расчетов возврата налога при покупке квартиры в ипотеку

В 2018 году за гражданами сохраняется право на возврат налога при покупке квартиры в ипотеку. Пример расчёта такого возмещения при различных вариантах сделок позволяет лучше представить на какую сумму может претендовать гражданин, когда появляется основание для возмещения, и когда лучше обращаться за ним к налоговикам.

Расчёт основного вычета

Расчёт вычета по процентам

Ипотечные проценты также дают право воспользоваться вычетом по НДФЛ, но он должен рассчитываться отдельно от основной стоимости недвижимости.

Право на вычет по процентам возникает одновременно с правом на вычет по основному долгу при покупке квартиры в ипотеку. Если ипотека была оформлена раньше возникновения самого права на возмещение (регистрации права на собственность или акта передачи), то после этого гражданин может запросить вычет по всем процентам, уплаченным по ипотеке с первого дня её оформления.

Расчёт вычета при приобретении недвижимости в долевую собственность между супругами

  • Синицын: 40 000 х 0,13 х 24 = 124 800.
  • Синицына: 36 000 х 0,13 х 24 = 112 320.

Расчёт вычета при ипотеке с материнским капиталом

Поскольку материнский капитал не относится к тем видам доходов, которые облагаются НДФЛ, то при расчёте налогового вычета эти суммы не учитываются.

Для получения возврата НДФЛ необходимо подать в налоговый орган перечень документов. Свои особенности имеет и вычет при покупку жилья в новостройке.

Информация могла устареть. Проверяйте информацию на официальном сайте.

Налоговый вычет при покупке квартиры. Пример расчета имущественного вычета при покупке недвижимости.


Если вы купили квартиру в и потеку, то вы имеете право на налоговый вычет по закону. Это относится к покупке впервые, т.е. если вы берете ипотеку повторно и уже получали субсидию от государства, то вы теряте право на нее.
Налоговый вычет складывается из вычета от суммы ипотечного кредита и процентов плюс вычет с уплаченных по кредиту процентов в пользу банка.
Получить вычет можно сразу или с зарплаты за каждый месяц.

Налоговый вычет с процентов по ипотеке. Расчет имущественного налогового вычета.

Для примера возьмем ипотечный кредит на 2.5 миллиона рублей на 10 лет. Ставка по ипотеке — 12.5%. К примеру, такие кредиты дает Сбербанк.
Для расчеты суммы вычета вам необходимо знать сумму кредита и сумму процентов, выплаченных по кредиту.
Сумма кредита = 2.5 млн. рублей. По закону, вы имеете право получить 13 процентов максимум с суммы 2 млн. рублей. Т.е. субсидия с суммы 2.5 миллиона рублей и больше будет равен вычету с суммы 2 млн. рублей.

В нашем случае, ставка равна 13 процентов. Подставм данные в формулу и следующие данные:

Вычет с процентов по ипотеке

Налоговый вычет с процентов по ипотеке — посчитаем сумму вычета с процентов:

Но эту субсидию можно получить, полностью, когда вы уплатите проценты. Это субсидия с суммы процентов за весь срок кредита. Его можно получить в конце.

Однако налоговую субсидию при покупке квартиры вы можете получать каждый раз на работе.
Вот пример расчета вычета с суммарным итогом с помощью калькулятора налогового вычета.

Как видно за первый год вычет с покупки и вычет с процентов составит 39656.46.
Следует отметить, что при досрочном погашении сумма налоговой субсидии с процентов снижается, так как уменьшаются проценты по кредиту.
Далее каждый год право на вычет увеличивается пропорционально сумме уплаченных процентов. На рисунке показана сумма вычета с нарастающим итогом — см. соотв. столбец.
В столбце остаток вычета на конец года показана разность — Остаток вычета на конец года — суммарный подоходный налого с зарплаты за год.

Как видно, зарплаты 25 тыс. за 10 лет не хватит, чтобы получить полностью налоговый вычет.

Вам даже в конце по идее будет должно государство.
Если суммарный подоходный налог с вашей зарплаты в год, то остаток вычета переносится на следующий год.
В случае долевого строительства субсидия рассчитывается исходя из доли собственности каждого из участников строительства.

Образец заявления на налоговый вычет

Вы можете скачать образец заявления на налоговый вычет на работе по ссылке.
Чтобы получить налоговую субсидию с зарплаты, нужно предоставить ряд документов:

  1. Копию кредитного договора
  2. Заявление на налоговый вычет(берется в налоговой)
  3. Справку из банка о процентах, уплаченных за предыдущий год.(если такое было)
  4. Справку 2НДФЛ с работы
  5. Договор купли продажи — или долевого участия(копия)

Все эти данные нужно отправить в отдел по работе с налогоплательщиками в том регионе, где у вас находится объект недвижимости.

Это интересно:  Виды пособия на ребёнка жене военнослужащего: по контракту, по призыву, документы, порядок оформления

Имущественный налоговый вычет – примеры расчета

При исчислении НДФЛ физлицо может воспользоваться льготой в виде имущественного вычета. Она предусмотрена нормами налогового законодательства для плательщиков этого налога при покупке или продаже ими невидимости в виде квартиры, комнаты, дома полностью или части. Она заключается в уменьшении базы по НДФЛ на стоимость жилья, но в пределах существующих лимитов.

Примеры расчета имущественных налоговых вычетов

Рассмотрим примеры расчетов имущественных вычетов

Имущественный налоговый вычет при покупки квартиры

В январе 2017 года он обратился в ИФНС с заявлением по перечислению на его счет избыточно уплаченного НДФЛ в связи с использованием им льготы, предусмотренной НК, при покупке жилья.

Максимальный его вычет в связи с куплей жилья установлен 260 тыс. руб., который определяется как 2,0 млн. руб. * 13%, так как действует ограничение меньше по сумме вычета исходя из фактических затрат 318,5 тыс. руб., рассчитываемый как 2,45 млн. руб. * 13%.

При покупке квартиры в ипотеку

Работник ООО «Столица» Иванов П.Р. в марте 2016 года приобрел жилой дом за 2,45 млн. рублей с использованием заемных средств по ипотеке в размере 760 тыс. руб. По представленной справке банка за 2016 году проценты по ипотеке составили 94 тыс. руб.

Иванов П.Р, имеет право по закону также на вычет на сумму уплаченных в банк процентов по ипотеке в размере 94 тыс. руб. Он будет постепенно возрастать при условии дальнейшей уплаты процентов по ипотеке, пока не достигнет ограничения в сумме 360 тыс. руб. (3, 0 млн. руб.* 13%).

При покупке имущества в долевую собственность (до 1 января 2014 года)

Работник ООО «Столица» Иванов П.Р., состоящий в браке с Ивановой Г. Д., в декабре 2013 года приобрел жилой дом за 3,6 млн. руб. В соответствии с заключенным соглашением приобретенное жилье принадлежит им в равных долях. Супруга также составила и направила в ИФНС заявление о возврате налога, используя свое право при налогообложении НДФЛ на вычет по приобретенному жилью.

Затраты на покупку жилья следует пересчитать на долю в праве собственности, так как только эту часть он сможет запросить — 1,8 млн. руб.

По старым правилам льгота при покупке жилья ограничивалась лимитом в 2 млн. руб., которые распространялись на объект в целом. Иванов П.Р. поэтому может воспользоваться его половиной, это значит 1 млн. руб.

Всю сумму уплаченного НДФЛ вернуть не получится, к возврату в этом случае необходимо запрашивать только сто тридцать тысяч, рассчитываемые как 1 млн. руб. *13%.

При покупке имущества в долевую собственность (после 1 января 2014 года)

Работник ООО «Столица» Иванов П.Р., состоящий в браке с Ивановой Г. Д., в августе 2016 года приобрел жилой дом за 3,6 млн. рублей. В соответствии с заключенным соглашением, приобретенное жилье принадлежит им в равных долях, каждая из них составляет 1,8 млн. руб.

Оба супруга подали в ИФНС заявление о возврате излишне перечисленного НДФЛ, так как заявили о своем праве на имущественный вычет.

По действующим нормам ограничение при исчислении НДФЛ распространяется не на жилье, а на налогоплательщика. Поэтому каждый из супругов может воспользоваться льготой ограничиваяь лишь только суммой два миллиона рублей.

При покупке имущества в совместную собственность (до 1 января 2014 года)

Работник ООО «Столица» Иванов П.Р., состоящий в браке с Ивановой Г. Д., в декабре 2013 года приобрел жилой дом за 3,6 млн. руб. Супруга в связи с отсутствием доходов передала свое право на вычет при приобретении недвижимости мужу. Это возможно сделать, если жилье куплено в совместную собственность.

Затраченные средства на приобретение жилья можно не пересчитывать, так при совместной собственности супруги могут в любом объеме учесть их при налогообложении.

Однако, существует максимальная сумма ограничения два миллиона рублей, которые нельзя превышать.

Из-за данного ограничения Иванов П.Р. сможет подать на возврат только 260 тыс. руб.

При покупке имущества в совместную собственность (после 1 января 2014 года)

Супруги Ивановы решили, что будут использовать вычет в одинаковых долях по 1/2 части супругу, 1/2 части – супруге).

Покупка квартиры с использованием материнского капитала

Иванова Г.Д. приобрела себе квартиру за 2,1 млн. руб, однако часть оплаты была произведена сертификатом материнского капитала на 453 тыс. рублей.

Пример вычета предпринимателя на УСН

Иванов П. Р. приобрел в личное пользование квартиру за 2,73 млн руб. Он осуществляет деятельность как индивидуальный предприниматель и использует систему УСН.

Однако, действующее законодательство не предусматривает получение вычета предпринимателем, поскольку он не является плательщиком подоходного налога, а вместо него платит единый налог по УСН. Соответственно, он получает право на льготу в связи с этой покупкой в размере двух миллионов рублей, но применить его в настоящее время не сможет.

В случае, если в дальнейшем Иванов Р.П. устроиться на работу по трудовому соглашению, где с его доходов будут удерживать НДФЛ, или же он организует ООО, где также будет работать по договору с уплатой НДФЛ, он сможет рассчитывать на возвращение НДФЛ в сумме 260 тыс. руб.

Пример вычета по имуществу приобретенному до 2008 года

Работник ООО «Столица» Иванов П.Р. в 2007 году приобрел двухкомнатную квартиру за 1,32 млн. рублей. В 2016 году он узнал о возможности оформить вычет по налогу НДФЛ на эту покупку и решил подать документы.

Согласно закону, на недвижимость, которая куплена до 2008 года, размер максимальной льготе равен одному миллиону рублей, а возвращаемого налога сто тридцать тысяч.

Статья написана по материалам сайтов: verni-nalog.ru, nalog-nalog.ru, creditkin.guru, mobile-testing.ru, smbiznes.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector