+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Компенсация за неиспользованный отпуск при сокращении штата

Дата размещения статьи: 08.05.2015

Какую компенсацию за неиспользованный отпуск — полную или пропорциональную — выплачивать при сокращении работника во второй и последующие рабочие годы? Официальные разъяснения по данному вопросу различаются. Какой вариант выбрать бухгалтеру?

Уточнение «отпускных» прав при увольнении

Примечание. Приложение к журналу «Зарплата» в 2015 г.
Компенсация за неиспользованный отпуск: расчет, оформление, налоги и взносы.

Льготы для сокращаемых работников

Из общих правил есть исключения. Если трудовой договор прекращается в связи с ликвидацией организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ) или сокращением ее численности или штата (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ), действует особый порядок.

Когда отпускные, выплаченные авансом, не удерживаются

Работодатель не имеет права удерживать из зарплаты увольняемого работника суммы оплаты за дни использованного, но не отработанного отпуска, если трудовой договор прекращается в связи:
— с ликвидацией (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
— сокращением численности или штата компании (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).

Пример 1. Расчет количества дней отпуска, использованных авансом
Работника увольняют в связи с сокращением численности и штата работников организации 31 октября 2014 г.
За рабочий год (с 23 апреля 2014 г. по 22 апреля 2015 г.) работник использовал 28 календарных дней ежегодного оплачиваемого отпуска в августе 2014 г.
Необходимо определить, сколько дней отпуска работник отгулял авансом, следует ли при его увольнении удерживать излишне выплаченные отпускные.
Решение. На день увольнения стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, за указанный рабочий год составил 6 месяцев 8 дней.
Излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169, далее — Правила об отпусках).
Таким образом, в данном случае «отпускной» стаж составляет 6 месяцев и работник имеет право на 14 календарных дней отпуска (28 календ. дн. : 12 мес. x 6 мес.).
Использовано, но не отработано 14 календарных дней (28 дн. — 14 дн.) ежегодного оплачиваемого отпуска.
Но работодатель не имеет права удержать суммы среднего заработка, начисленного работнику за «лишние» дни отпуска.

Таким образом, сокращаемый работник получает своеобразный «подарок» — денежную сумму, равную оплате за дни отпуска, приходящиеся на оставшиеся до окончания рабочего года месяцы.

Когда выплачивается полная компенсация за неполный рабочий год

Трудовым законодательством предусмотрено, что при увольнении в связи с ликвидацией компании (сокращением штата) работнику, который не использовал свое право на отпуск, выплачивается полная компенсация за неиспользованный отпуск — средний заработок за 28 календарных дней. Это правило действует, если увольняемый сотрудник проработал не менее 5,5 месяца, подлежащих зачету в «отпускной» стаж (п. 28 Правил об отпусках).

Примечание. Вопрос от клиентов сервиса «Консультация эксперта» на сайте электронного журнала «Зарплата» (e.zarp.ru)
Вопрос. При увольнении по сокращению штата работнику были выплачены выходное пособие и средний заработок за период трудоустройства. Через три дня работник заболел. Больничный лист он принес на следующий день после выздоровления. Нужно ли его оплачивать?
Ответ (фрагмент). В данной ситуации работник может претендовать на пособие. Так как он заболел в течение 30 дней после увольнения и вовремя предъявил больничный лист (ч. 2 ст. 5 и ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).
Однако за период болезни, совпавший с периодом трудоустройства после сокращения, работник может получить либо пособие, либо средний заработок. Как правило, сумма пособия оказывается меньше среднего заработка, и работнику невыгодно его выбирать.

Такой работник имеет право получить как сумму оплаты за дни заработанного ко дню увольнения отпуска, так и аналогичный указанному выше «подарок»: сумму оплаты за незаработанные дни отпуска, приходящиеся на оставшиеся до окончания рабочего года месяцы.

Пример 2. Расчет количества дней для исчисления компенсации
Работника увольняют в связи с сокращением численности и штата компании 31 октября 2014 г. За рабочий год (с 23 апреля 2014 г. по 22 апреля 2015 г.) ежегодный оплачиваемый отпуск работнику не предоставлялся. Как посчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?
Решение. На день увольнения «отпускной» стаж за последний рабочий год составил 6 месяцев и 8 дней — больше 5,5 месяца. Работник заработал только 14 календарных дней оплачиваемого отпуска (28 календ. дн. : 12 мес. x 6 мес.). Но он имеет право на полную компенсацию — за 28 календарных дней отпуска.

Суммы среднего заработка, начисленного работнику за дополнительные 14 дней отпуска, — это «подарок», аналогичный тому, что получил работник из примера 1 на с. 56.

Тернистый путь к истине

Наличие взаимосвязи между правом сокращаемого работника на получение полной компенсации за неиспользованный отпуск и запретом на удержание из его заработной платы суммы оплаты за неотработанные дни отпуска на практике замечают далеко не всегда. Это приводит к появлению ошибочных разъяснений.

Ошибочные разъяснения

Новые рекомендации соответствуют закону

Как на практике применить Рекомендации службы занятости от 19.06.2014

На практике далеко не всегда складываются идеальные ситуации. Разберемся на примерах, как бухгалтеру действовать в более сложных случаях.

Пример 3. Отпускной стаж за последний рабочий год менее 5,5 месяца
Работника, принятого в компанию 25 октября 2012 г., увольняют в связи с сокращением численности и штата 14 ноября 2014 г. Ежегодные отпуска ему ни разу не предоставлялись. Периодов, не включаемых в стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, не было.
За сколько дней ему нужно выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск?
Решение. Работник отработал в организации 2 года и 21 календарный день (округленно 2 года и 1 месяц).
Работнику необходимо выплатить компенсацию за первый и второй рабочие годы полностью — по 28 календарных дней.
На третий рабочий год приходится менее 5,5 месяца. Компенсация за третий год выплачивается пропорционально отработанному времени — 2,33 дня отпуска за один месяц работы.
Всего денежная компенсация выплачивается за 58,33 дня неиспользованного отпуска.

Рассмотрим другую ситуацию.

Пример 4. Конец рабочего года сдвигается, отпускной стаж за последний рабочий год — более пяти с половиной месяцев
Работника, принятого в компанию 25 мая 2012 г., увольняют в связи с сокращением численности 21 ноября 2014 г.
В течение работы в организации работник использовал два ежегодных оплачиваемых отпуска. Кроме того, ему предоставлялись отпуска без сохранения заработной платы: с 9 по 25 января 2013 г., с 6 по 8 мая 2013 г., с 5 по 8 мая 2014 г. и с 1 по 21 сентября 2014 г.
Необходимо определить, за сколько дней неиспользованного отпуска должна быть выплачена компенсация при увольнении.
Решение. Определим дату окончания первого рабочего года.
В общем случае в соответствии со ст. 14 Трудового кодекса срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующее число последнего года. Таким образом, первый рабочий год должен был длиться с 25 мая 2012 г. по 24 мая 2013 г.
Однако в соответствии с ч. 1 ст. 121 Трудового кодекса в «отпускной» стаж включается время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.
В первом рабочем году работнику предоставлялись отпуска без сохранения заработной платы в январе 2013 г. — 17 календарных дней и в мае 2013 г. — 3 календарных дня. В связи с этим дата окончания первого рабочего года сдвигается на 6 календарных дней [(17 дн. + 3 дн.) — 14 дн.] — на 30 мая 2013 г.
Определим дату окончания второго рабочего года.
В период с 31 мая 2013 г. по 30 мая 2014 г. работник находился в отпуске без сохранения заработной платы 4 календарных дня в мае 2014 г. (менее 14 календарных дней), поэтому границы второго рабочего года не сдвигаются.
Таким образом, работник использовал ежегодные отпуска за два рабочих года: с 25 мая 2012 г. по 30 мая 2014 г.
Определим количество месяцев, включаемых в «отпускной» стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск за третий рабочий год.
Работник находился в отпуске без сохранения заработной платы в сентябре 2014 г. 21 календарный день, из которых 7 календарных дней (21 календ. дн. — 14 календ. дн.) не включаются в стаж. Таким образом, на день увольнения «отпускной» стаж работника за третий рабочий год составляет 5 месяцев и 15 дней (5 мес. 22 дн. — 7 дн.).
Поскольку стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск за третий рабочий год, составил 5,5 месяца, работнику выплачивается полная компенсация — за 28 календарных дней.

Бывают случаи, когда при увольнении в связи с сокращением штата работнику никак нельзя выплатить полную компенсацию.

Пример 5. Конец рабочего года сдвигается, отпускной стаж за последний рабочий год — менее 5,5 месяца
Воспользуемся условиями примера 4, добавив следующие сведения. В сентябре 2014 г. работнику предоставлен отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью 23 календарных дня, из которых 9 календарных дней (23 календ. дн. — 14 календ. дн.) не включаются в «отпускной» стаж.
Решение. Определим количество месяцев, включаемых в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск за третий рабочий год.
На день увольнения «отпускной» стаж работника за третий рабочий год составляет 5 месяцев и 13 дней (5 мес. 22 дн. — 9 дн.).
Поскольку стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск за третий рабочий год, составил менее 5,5 месяца, работнику выплачивается пропорциональная компенсация за 11,67 календарного дня (28 календ. дн. : 12 мес. x 5 мес.).

Содержание

Это интересно:  Кадастровая база земельных участков

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при сокращении штатов

В рыночной экономике трудовой ресурс является основным для жизнедеятельности организации, но в связи с распространением новых технологий, часто происходят ситуации, когда некоторые профессии и специальности изживают себя. В связи с этим происходит сокращение штата работников. Инициатива эта формируется со стороны работодателя, который обязан поддержать своих бывших работников, которые приносили ему определенную прибыль. Сокращение штата является достаточно сложной процедурой, поэтому нужно соблюсти все формальности в отношении работников. Также сокращаемые работники получают гарантии и компенсации при сокращении. Одной из компенсаций является выплата за неиспользованный отпуск.

Рассмотрим особенности расчета такой компенсации при сокращении штата в организации.

Нормативное регулирование

ТК РФ ст. 81 содержит основания для прекращения договора по инициативе работодателя

ТК РФ ст. 127 — получение компенсации за неиспользованный отпуск

Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 определяет расчет средней заработной платы

Основание для сокращения штатов

Сокращение штата – это изменение штатного расписания через удаления из него подразделений или штатных единиц, то есть всех работников, работающих по этой должности или все подразделение. Процедура сокращения является достаточно сложной, потому что работники не хотят лишиться работы и будут стараться отстоять свое право в суде. Поэтому процедура сокращения состоит в следующих этапах с учетом периодов:

Важно! Работодатель при сокращении штата обязан предупредить сокращаемых работников на сезонных работах – за 7 календарных дней, а при трудовом договоре до 2 месяцев — за 3 календарных дня.

Так, одним из важных пунктов в процессе сокращения, важных для работника является получение компенсации за отпуск, в которой заинтересован работник. При увольнении по любому основанию работник получает такую компенсацию в обязательном порядке с учетом всего времени работы в организации.

Чтобы избежать судебных разбирательств с уволенными сотрудниками, нужно соблюдать определенную процедуру сокращения.

Старший юрист компании Allen & Overy М. Благоволина

Порядок расчета компенсации при увольнении

При увольнении работник получает компенсацию за отпуск за все годы работы в этой компании, то есть, если с 2014 года остались дни отпуска, то они будут возмещены денежной выплатой. Если год отработан не полностью, то рассчитывается доля отпускных дней, приходящихся на каждый месяц работы:

Число дней полагающегося отпуска (28, 31, 35, 42, 56 дней) / 12 месяцев

Также учитывается то, сколько дней в месяце отработал работник и принимается за:

  • полный месяц – более 15 дней
  • месяц не учитывается – менее 15 дней

При отпуске 28 дней за каждый месяц положено:

2,33 дня отпуска = 28 дней / 12 месяцев

Это число при расчете компенсации может округляться только в пользу работника, например, до 3 дней.

Расчет числа дней для расчета компенсации

В первую очередь необходимо рассчитать число дней отпуска, пожлежащих компенсации, и для этого необходимо рассчитать:

  1. полный трудовой стаж в организации (в соответствии с п.28 Правил: если стаж сокращаемого работника составляет 5,5-11 месяцев, то этот стаж округляется до 1 года)
  2. число дней оплачиваемого отпуска за весь период работы (при стаже сокращаемого работника 5,5-11 месяцев в расчет берется полный отпуск), который должен был получить работник исходя из стажа
  3. количество дней использованного отпуска за все время работы
  4. разницу между положенным и использованным отпуском

Пример расчета компенсируемых дней

Сотрудник, попадающий под сокращение, трудится в организации с 13 ноября 2015 года. Уведомление о сокращении информирует о том, что 24 августа 2018 года – последний день работы. Продолжительность отпуска в организации по 28 дней. За 2016 год использовано– 28 дней, за 2017– 23, за 2018 – 21.

При увольнении организация рассчитывается число дней, подлежащих компенсации (если есть).

  1. общий трудовой стаж в организации – 2 года, 9 месяцев (11 дней не берется в расчет, так как составляют меньше 15 дней, но работодатель может округлить в пользу работника)
  2. число дней отпуска за все годы работы – 77 дней
  3. число дней использованного отпуска – 72 дня
  4. разниц между положенным и использованным отпуском – 5 дней

Компенсация должна быть начислена за 5 дней.

Расчет суммы компенсации при сокращении

Рассчитав дни, подлежащие компенсации, нужно рассчитать компенсацию исходя из среднедневного заработка за расчетный период и порядка расчета среднедневной суммы для расчета отпускных.

Сумма компенсации = среднедневной заработок * количество дней, подлежащих компенсации

Среднедневной заработок = сумма выплат заработной платы, начисленных в расчетном периоде (предшествующие 12 месяцев) / количество учитываемых календарных дней расчетного периода (12 месяцев * 29,3), где:

29,3 – среднемесячное число дней, принимаемых для расчета отпускных (не учитывая праздничные дни).

В расчет среднедневного заработка не берутся выплаты, произведенные не за трудовую деятельность: больничные, отпускные, командировки и т.д. И те дни, когда работник получал эти суммы, исключаются из расчетного периода как доля числа эти дней от 29,3.

Пример расчета суммы компенсации

Сотрудник увольняется с 24 августа 2018 года. Продолжительность отпуска в организации по 28 дней. При увольнении организация обязана рассчитать размер компенсации за 5 дней.

Компенсации за 5 дней составит:

  1. Расчетный период: с 01 августа 2017 по 31 июля 2018 года.
  2. За этот период произведено начислений заработной платы:
  1. Среднедневной заработок составил:
  1. Размер компенсации составит:

5 дней * 1592,72руб. = 7963,59 руб.

Эта сумма является доходом работника, поэтому облагается НДФЛ (13% для резидентов):

7963,59 руб. * 13% = 1035 руб.

Компенсация на руки составит:

7963,59 руб. – 1035,00 руб. = 6928,59 руб.

Увольнение по сокращению до истечения двухмесячного срока

Работник, попадающий под сокращение и написавший согласие, но для него нет подходящих вакансий, может уволится досрочно, то есть трудовой договор с ним можно расторгнуть до истечения 2 месяцев. Этому работнику выплачивается компенсация дополнительно, с учетом дней, которые остались до истечения 2 месяцев, например уведомление о сокращении с 24 августа 2018 г., но работник увольняется с 02 июля 2018 г. и в размере компенсации будет учитываться как будто сотрудник работал до 24 августа 2018 г. (ч. 3 ст. 180 ТК РФ).

Если этот сотрудник увольняется не через сокращение, а по собственному желанию (ст. 80 ТК РФ), то в этом случае работодатель не выплачивает компенсации, как по увольнению по сокращению (ст. 178 ТК РФ).

Важно! Если работник при сокращении досрочно прекращает договор, то получает: компенсацию, пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения и остальные выплаты по ст. 178 ТК РФ.

Ошибка при сокращении беременной женщины

Если сокращаемую должность занимает беременная работница, можно ли при ее согласии сократить?

Работодатель не вправе сократить эту штатную единицу, занимаемую беременной женщиной, с которой не допускается расторжение по инициативе работодателя в соответствии с ч. 1 ст. 261 ТК РФ. Исключение: ликвидация. Так, увольнение беременной работницы по инициативе работодателя п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, будет незаконным. Даже при согласии работницы по результатам проверки ГИТ предусмотрена административная ответственность (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). А при необоснованном увольнении беременной женщины — уголовная ответственность (ст. 145 УК РФ).

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Должен ли работодатель — ИП при сокращении работников соблюдать процедуру сокращения и выплачивать компенсацию и выходное пособие?

Ответ: Такая обязанность наступает при указании этих гарантий в трудовом договоре с работником. Нормы ТК РФ гарантированы работникам, работодателями которых являются юридические лица. Прекращение договора с работниками у ИП должны осуществляться по ст. 307 ТК РФ, установленные на основании специфики трудовой деятельности.

Вопрос №2: Выплачивать ли компенсацию пенсионеру при сокращении штата?

Ответ: Пенсионер является по ТК РФ работником, как и другие, поэтому его нельзя ущемлять в правах. Ему обязательно нужно начислить компенсацию за отпуск на тех же основания и средний заработок за второй месяц после увольнения.

Компенсация за неиспользованный отпуск при сокращении штата

Компенсация за неиспользованный отпуск при сокращении штата или численности может отличаться от обычной отпускной компенсации. Из нашей статьи вы узнаете, почему так происходит.

Компенсация отпуска при увольнении по различным основаниям

Компенсация отпуска при сокращении штата производится всем увольняемым сотрудникам.

В соответствии с нормами Трудового кодекса предоставление отпусков в течение года не коррелирует с длительностью работы у данного работодателя. Так, первый отпуск предоставляется уже по истечении 6 месяцев после начала работы, а последующие по графику — как один большой период либо с разбивкой на части (ст. 115, 122, 125 ТК РФ). Более подробно об этом можно узнать в нашей статье Возможно ли разделение отпуска на части?.

Отпуск является оплачиваемым периодом (ст. 114 ТК РФ), при этом для его оплаты используется показатель среднего заработка, предусмотренный ст. 139 ТК РФ.

На день увольнения могут возникнуть 2 ситуации:

  • Образование долга за отпуск, использованный авансом. В этом случае удерживаются суммы за неотработанные дни (ч. 2 ст. 137 ТК РФ).
  • Накопление причитающихся за отработанные периоды дней отпуска. За них выплачивается денежная компенсация (ч. 1 ст. 127 ТК РФ).

О многих нюансах, касающихся компенсации за неиспользованный отпуск, можно узнать из наших статей:

Компенсация за неиспользованный отпуск при сокращении штата или численности сотрудников иногда может начисляться по другим правилам, а также имеет иные особенности. Рассмотрим их подробно.

Отпускная компенсация работникам, увольняемым по сокращению штата или численности

Для определения отпускной компенсации применяются правила об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169 (далее — правила № 169). Согласно письму Минтруда РФ от 28.10.2016 № 14-1/В-1074 они действуют в части, не противоречащей ТК РФ.

В п. 28 правил № 169 говорится об исключениях из правила о пропорциональной компенсации отпуска:

  • Проработав 11 месяцев, сотрудник получает компенсацию за год. В данном случае обоснованием является то обстоятельство, что сам отпуск также включается в стаж для исчисления отпуска (абз. 2).
  • Проработав от 5,5 до 11 месяцев, сокращаемые и некоторые другие работники также получают полную компенсацию (абз. 3).
Это интересно:  Обжаловать представление прокурора в суд или дать ответ на него?

Абз. 3 п. 28 правил № 169 на практике в разное время получил 2 противоположных толкования:

  • норма имеет отношение только к первому году работы сотрудника, в последующие годы она не применяется (это действующие письма Роструда от 04.03.2013 № 164-6-1 и от 09.08.2011 № 2368-6-1);
  • норма должна быть применена ко всем сокращаемым сотрудникам.

ВАЖНО! Данное утверждение содержалось в рекомендациях по вопросу…, утв. протоколом заседания рабочей группы Роструда от 19.06.2014 № 2 (далее — Рекомендации), но в последующем отозванных письмом Роструда от 13.11.2015 № 4053-т3).

Ниже — о том, как суды применяют абз. 3 ст. 28 правил № 169, и еще об одном нюансе выплаты отпускной компенсации при сокращении.

Судебная практика по спорному толкованию правил и запрет на удержание

По вопросу о применении абз. 3 ст. 28 правил № 169 суды также придерживаются различных точек зрения, основываясь при этом на разных нормах:

  1. Исходя из принципа равенства (ст. 2 ТК РФ), распространяют действие абз. 3 п. 28 правил № 169 на сотрудников, проработавших более года (см. апелл. определение ВС РК от 01.07.2014 по делу № 33-2469/2014).
  2. Исходя из пропорционального принципа и с учетом отзыва Рекомендаций Рострудом (об этом рассказано выше) применяют абз. 3 п. 28 правил № 169 исключительно к сотрудникам, уволенным в первый год работы (см. апелл. определение Калининградского облсуда от 05.07.2017 по делу № 33-3190/2017).

Однако практика может претерпеть изменения.

При увольнении по п. 2 ст. 81 ТК РФ следует также учитывать, что в ситуации, когда сотрудник использовал отпуск авансом, произведенные в его пользу излишние отпускные выплаты не могут быть удержаны в силу законодательного запрета (абз. 4 ч. 2 ст. 137 ТК РФ).

Итак, отпускные, выплаченные в период работы авансом, удержанию при сокращении не подлежат. При исчислении компенсации необходимо учитывать преимущество, предусмотренное для работников, проработавших менее года, но более 5,5 месяца: в их пользу осуществляется выплата за полный годовой отпуск.

Как компетентно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении по сокращению штатов?

Сокращение штата – не самая частая процедура в кадровом деле Именно поэтому при её оформлении нередко совершаются ошибки, в том числе и касающиеся выплат положенных по закону компенсаций.

Попробуем разобраться, что конкретно полагается уволенному сотруднику, не воспользовавшемуся отпуском, в какие сроки должна быть произведена выплата, и что за ответственность грозит нарушителю.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Положенные выплаты при увольнении

Вначале стоит коротко сказать, что представляет собой сокращение.

Точного определения Трудовой кодекс не даёт, однако можно сформулировать так: сокращением является запланированное руководством предприятия уменьшение численности работников, при этом при увольнении численности уменьшается количество людей на определённой должности, а при сокращении штата соответствующая должность вообще исключается из штатного расписания.

К ним относятся:

  • Компенсация за увольнение до того, как истёк срока предупреждения.Она выплачивается в том случае, если работник согласен расторгнуть контракт досрочно (ст. 180 ТК РФ).
  • Пособие и средняя зарплата до нового трудоустройства, но не более чем за 2 месяца (ст. 178 ТК РФ). По решению местной службы занятости выплата может быть продолжена и за третий месяц, если сотрудник так и не смог найти себе работу.

Выплата, однако, не касается совместителей: у них уже есть другая работа, они не нуждаются в финансовой помощи бывшего работодателя.

  • Зарплата за отработанную часть месяца (ст. 140 ТК РФ).
  • Оплата за время отпуска, который не был использован (ст. 127 ТК РФ).
  • 140 статья ТК РФ. Сроки расчета при увольнении

    При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника.

    Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.

    В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму.

    Вот последнюю компенсацию рассмотрим подробнее.

    Денежное возмещение за отдых, которым не воспользовались

    Расчёт и выплата компенсаций за неиспользованный отпуск при сокращении штата или численности ничем не отличается от того порядка, который применяется при увольнении работника по иным основаниям. Однако здесь есть несколько не очевидных моментов, которые требуется иметь в виду.

    Расчёт количества дней

    Чтобы выплатить деньги, работодателю необходимо знать, сколько дней оплачиваемого отдыха полагалось работнику на момент увольнения. В том случае, если он отработал полный год, это легко – достаточно просто глянуть в трудовой договор.

    Однако такая ситуация бывает редко: обычно оказывается, что с момента прошлого отпуска прошло больше или меньше года. Как быть в этом случае?

    Надо отметить, до конца этот вопрос законодательно не урегулирован. Существуют две методики расчёта компенсации:

    1. Основанная на Правилах, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 года № 169. Согласно этим Правилам, необходимо умножить продолжительность отпуска по трудовому договору на количество месяцев, которые были уже отработаны с момента прошлого отпуска или приёма на работу (если работник ещё в отпуске не был) – и разделить на 12.
    2. Основанная на Рекомендациях Роструда (Протокол от 19 июня 2014 года №2). По ней сначала рассчитывается, сколько дней отпуска полагается работнику за каждый отработанный месяц, а потом полученное число умножается на количество отработанных месяцев.

    При использовании этого метода промежутки меньше половины календарного месяца в расчёт не принимаются, больше – округляются до целого значения в большую сторону.

    К примеру,если у работника по контракту в год полагается 4 календарные недели отпуска, то за каждый месяц ему причитается 2,(3) (два и три в периоде) дня. Роструд рекомендует эту цифру округлять до 2,33 дня за расчётный месяц.

    Поскольку никаких указаний в законе пока нет, работодатель вправе применять любую из приведённых выше методик.

    При этом надо учитывать, что предложенная Рострудом страдает некоторой неточностью: к примеру, при отработанных 6 полных месяцах, которые составляют ровно половину года, работник с 28-дневным отпускам вправе рассчитывать на 14 дней – однако при расчётах по Рекомендациям результат получается не 14, а 13,98.

    Кроме того, если работник не отдыхал уже несколько лет, компенсация должна быть рассчитана за каждый год. Наконец, если работник частично использовал отпуск, то использованные дни в расчёте не учитываются.

    Расчёт выплат

    Итак, количество дней известно. Компенсация при увольнении выплачивается в размере средней дневной оплаты, умноженной на количество причитающихся дней. Но как требуется рассчитывать среднюю зарплату за один день?

    Для расчета компенсации необходимо использовать следующие показатели:

    • Размер дохода, полученного работником по месту исполнения трудовых обязанностей за последний календарный год. В формуле этот показатель будет обозначен как D.
    • Усреднённое количество дней в месяц. Согласно постановлению Правительства РФ №922 от 24 декабря 2007 года этот показатель должен составлять при расчётах 29,3.
    • Количество месяцев, в расчётном периоде, отработанных полностью. Обозначим в формуле их как M1.
    • Количество дней в месяцах, когда работник трудился не все дни. Обозначим их как M2.

    А теперь разберёмся с каждым показателем отдельно.

    Что именно входит в сумму заработка?

    Чтобы вычислить показатель D, необходимо учитывать нормы, зафиксированные в постановлении Правительства РФ №922. Согласно п. 2 этого нормативного акта, в общий доход входят:

    • Зарплата за каждый месяц расчётного периода.
    • Доплаты за стаж, разряд, мастерство и т. д.
    • Компенсации за сверхурочный труд, работу в праздники, особые условия труда и т. д.
    • Премии и бонусы, предусмотренные внутренними нормами предприятия и выплачивающиеся регулярно.

    При этом для расчета не используются следующие выплаты, которые получал работник:

    • Социальные выплаты и материальная помощь (оплата путёвок, компенсация проезда и т. п.).
    • Дивиденды по акциям предприятия.
    • Вознаграждения лицам, участвующим в наблюдательных советах, советах директоров и иных коллективных управляющих органах организации.

    Какие отработанные дни учитываются?

    Отработанные дни должны рассчитываться согласно действующему на предприятии производственному календарю. Обычно в качестве расчётного периода используется календарный год, но своим распоряжением руководство предприятия может вводить для исчисления среднего дневного заработка и другие отрезки времени (квартал, полугодие, месяц и т. д.).

    При расчёте используются все дни, когда работник исполнял свои трудовые обязанности. Полный подсчёт количества дней осуществляется на основании табелей, которые должны вестись на каждого работника. Их форма утверждена постановлением Госкомстата РФ №1 от 5 января 2004 года. Хотя с 1 января 2013 года применение этой формы не обязательно, на практике они продолжают активно использоваться.

    В том случае, если работник трудился полный годовой расчётный период то для подсчёта компенсации может использоваться среднее число дней в месяце, приведённое выше (29,3). Если же меньше, то дни считаются.

    Смотреть видео о компенсации за отпуск при увольнении:

    Расчёт среднедневного заработка

    А теперь рассчитываем среднедневной заработок, полагающийся работнику. Для этого берётся расчётный период, действующий на предприятии, складываются все суммы, входящие в показатель D.

    Расчёт компенсации ведётся по следующей формуле:

    Компенсация за отпуск

    В результате итоговая формула расчёта компенсации (K) будет выглядеть так:

    Именно эта сумма должна быть начислена на работника.

    Налогообложение и взносы

    Однако приведённый выше расчёт – это лишь первый шаг. Нельзя забывать о налогообложении и взносах. Согласно ст. 217 НК РФ с компенсации за отпуск при сокращении штата платится НДФЛ. Поэтому на руки увольняемый сотрудник получит меньшую сумму.

    При расчёте НДФЛ нужно иметь в виду следующие факторы:

    • Налоговую ставку. Для резидентов, то есть постоянно проживающих в России граждан, она составляет 13%.
    • Размер начисленной компенсации.

    Компенсация не облагается НДФЛ лишь в одном случае – если работник умер, не успев её получить, и она переходит по наследству к его родственникам (п. 18 ст. 217 НК РФ).

    Кроме НДФЛ, с компенсации удерживаются взносы в ПФР, ФСС, а также ФФОМС. Основанием для этого является пп.2 п.1 ст. 422 НК РФ. Перечисляются в бюджет эти взносы в обычном порядке, то есть 15 числа месяца, следующего за увольнением.

    Срок оплаты

    Компенсация должна быть начислена и выплачена работнику в последний день перед увольнением. Если же он в этот день не работал, то все выплаты и компенсации должны быть сделаны не позднее, чем на следующий день после того, как он обратится за расчётом (ч. 1 ст. 140 ТК РФ).

    В том случае, если между сотрудником и работодателем есть спор о размерах полагающихся выплат, руководство предприятия должно выплатить ту сумму, с начислением которой согласны обе стороны Вопрос о выплате оставшейся части решается отдельно, при необходимости – в судебном порядке.

    Как оформляется?

    В случае, когда работник увольняется по сокращению, компенсация за отпуск требует оформления следующих документов:

    1. Заявления работника. Связано это с тем, что сотрудник имеет выбор между компенсацией и фактическим отпуском. В последнем случае он получает не компенсацию, а обычные отпускные.
    2. Приказ от работодателя о выплате компенсации.

    Посмотрим, как составляются эти документы. Проще всего с заявлением. Согласно ст. 127 ТК РФ выплата компенсации – это обязанность работодателя. Таким образом, работник должен писать заявление лишь в том случае, если хочет взять перед увольнением отпуск полностью или частично.

    Никаких обязательных требований для этого документа закон не предусматривает.

    Со стороны работодателя потребуется оформление следующих документов:

    1. Приказ об увольнении по форме №Т-8, утверждённой указанным выше постановлением Госкомстата. Если увольняется несколько работников, оформляется приказ по форме №Т-8а.
    2. Записка-расчёт по форме №Т-61. Она заполняется совместно кадровой службой и бухгалтерией предприятия.
    3. Личная карточка (форма №Т-2). Она обязана вестись на каждого сотрудника, и в ней делается отметка об увольнении и выплате компенсации.
    • Скачать бланк приказа об увольнении по форме №Т-8
    • Скачать образец приказа об увольнении по форме №Т-8
    • Скачать бланк записки-расчёт по форме №Т-61
    • Скачать образец записки-расчёт по форме №Т-61
    • Скачать бланк личной карточки (форма №Т-2)
    • Скачать образец личной карточки (форма №Т-2)

    Заключение

    Таким образом, легко увидеть, что порядок выплаты компенсации при увольнении при сокращении штатов практически ничем не отличается от ситуаций, когда работник увольняется по другим основаниям. Тем не менее, даже в этом случае кадровики и бухгалтеры иногда допускают ошибки. Если это произошло, работник имеет право обратиться с жалобой в суд.

    В этом случае он может не только добиться полной выплаты, но и взыскать с бывшего работодателя понесённые судебные расходы. Именно поэтому так важно правильное оформление и начисление компенсации.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Как рассчитать выплаты при сокращении штата в 2018 году

    Наниматель в заключительный день работы обязан полностью рассчитаться с работником, попавшим под сокращение (ст. 84. 1 и ст. 140 ТК РФ). В число стандартных обязательных выплат, которые причитаются увольняемому, входит:

    1. Не начисленная за текущий месяц зарплата.
    2. Компенсация за невостребованные дни отдыха по всем оплачиваемым отпускам (ст. 127 ТК РФ).
    3. Выходное пособие (сообразно ст. 178 ТК РФ это сумма среднемесячного заработка).

    При калькуляции и собственно выплате указанного вида компенсации применяется общий порядок. На сумму выплаты начисляют НДФЛ, общеобязательные взносы (ОПС, ОМС, ФСС). Основание увольнения здесь роли не играет. Не выплатить компенсацию при сокращении, по сути, могут только в двух случаях:

    • отпускной период полностью использован;
    • сокращаемый работник не имеет право на него по причине недостаточности стажа.

    Начисление, выплата компенсации, а также удержание с нее НДФЛ отображается надлежащими бухгалтерскими записями:

    1. ДТ 20 КТ 70 -— начислена компенсационная выплата.
    2. ДТ 70 КТ 68 -— НДФЛ с компенсации.
    3. ДТ 70 КТ 50 (51) -— собственно перечисление (выплата) денег.

    Таковы общие проводки, используемые в хозяйственных операциях, связанных с компенсациями по невостребованным отпускам.

    Калькуляции компенсационной выплаты за невостребованный отпуск при штатном сокращении

    Денежная компенсация за невостребованный отпускной период калькулируется так же, как и подсчитываются отпускные. Учитываются все нерастраченные календарные дни отдыха и отпускной стаж.

    На текущий момент при сокращении право на полноценный отпуск возникает уже при отработке 5.5 месяцев у одного нанимателя в рабочем году. При меньшей выработке калькуляция выплаты производится пропорционально выработанному времени.

    отработка половины месяца учитывается как целый месяц;

    в расчет не берется отработанный менее половины месяц;

    обоснование -— п. 28 Правил об очередных и допотпусках, одобренных НКТ СССР № 169 от 30.04.1930

    (по тексту далее — Правила)

    Калькуляция компенсации производится в рабочих днях для сезонных сотрудников и работающих граждан, заключивших трудовое соглашение сроком до 2 месяцев.

    Ошибочные действия нанимателя при выплате компенсации за невостребованный отпускной период при сокращении

    За неделю до дня увольнения по сокращению он отсутствовал на работе целый день без уважительной причины. В результате был уволен за прогул. При итоговом расчете наниматель не начислил ему компенсацию по неиспользованному отпуску.

    Увольнение за дисциплинарный проступок

    (как отмечено ранее):

    не отменяет причитающуюся увольняемому компенсацию за дни невостребованного отпуска,

    не уменьшает размер данной выплаты.

    Увольняемый за прогул работник не вправе взять очередной отпуск с последующим увольнением. Но компенсацию в положенном размере он должен получить

    Причем исчисленные страховые взносы не должны уменьшать компенсационную сумму.

    В отличие от них НДФЛ удерживается именно с суммы компенсации.

    Соответственно, на руки увольняемый работник должен получить сумму компенсации за вычетом НДФЛ

    Рекомендации Роструда к вопросу о соблюдении установок ТК РФ при калькуляции и начислении компенсации за невостребованный отдых (протокол № 2 от 19.06.2014)

    Роструда отмечено, что при штатном сокращении право увольняемого на использование имеющегося отпуска может и должно реализовываться полностью. Работник вправе оформить неиспользованный отдых с последующим увольнением либо взамен этого взять деньги (ТК РФ, ст. 127).

    При расчете компенсационной выплаты применяется регламент ст. 28 Правил (НКТ СССР № 169 от 30.04.1930). Так, лица, проработавшие к моменту сокращения 5 ½ — 11 месяцев, имеют право на полную компенсацию. Причем здесь имеется ввиду именно рабочий год -— период, за который назначается отпуск, а не стаж (длительность) работы у одного нанимателя

    Настоящая трактовка трудовой нормы обуславливает равенство прав всех работников. Т. е. тех, кто работал меньше года и тех, кто работал более продолжительное время. Следовательно, гражданин, поработавший более года у одного нанимателя, имеет право на полноценную компенсацию за последний год работы. Главное условие -— наличие отпускного стажа от 5,5 месяца.

    Под вышесказанным делается ссылка на нормы ст. 3 ТК РФ, где речь идет об одинаковых возможностях в части реализации трудовых прав и свобод. Из этого следует, что возникающая разница в компенсационных выплатах по отпуску, определяемая длительностью работы в одной организации, не может восприниматься как опека граждан, которым необходима защита правового либо социального характера.

    Документ составлен и. о. начальника Управления госнадзора в сфере труда, зампредседателя рабочей группы Егор Николаевич Иванов.

    Пример 1. Калькуляция компенсационной выплаты за 14 дней невостребованного отпуска при штатном сокращении

    Менеджера Шаркович С. В. сокращают 15.12.2017. Шаркович С. В. работает в организации с 30 мая 2017 года. Очередной оплачиваемый отпуск за рабочий год (с 30.05.2017 по 29.05.2018) ей не использовался. Отпускной стаж насчитывает 6 месяцев 16 дней, что позволяет ей взять 14 дней отдыха.

    Поскольку Шаркович С. В. увольняют по сокращению штата, то компенсацию за неизрасходованные дни отдыха ей обязаны выплатить полностью (все 28 дней отпускного периода).

    Пример 2. Калькуляция компенсационной выплаты сокращенному работнику при отпускном стаже менее 5,5 месяца

    Бухгалтер Петрович В. К. проработал у одного нанимателя до сокращения 1 год и 23 дня (с применением округления -— год и месяц). В отпуск он ни разу не уходил. Следовательно, ему должны начислить и выдать компенсацию за невостребованные дни отпускного периода. Калькуляция выполняется следующим порядком:

    1. По первому году работы начисляется полная выплата (вся сумма за 28 дней).
    2. По заключительному рабочему году (месяцу работы) подсчет ведется пропорционально выработанному времени. Обоснование: период работы за последний год составляет менее 5,5 месяца. Соответственно, подсчет ведется из расчета 2,33 за месяц работы.

    Ответы на часто задаваемые вопросы

    Вопрос №1: Специалист брал очередной отпуск полностью (все 28 дней) авансом. Но на момент штатного сокращения не отработал его полностью. К началу сокращения его отпускной стаж достиг 6 месяцев и 8 дней. Обязан ли он возместить неотработанные дни отпускного периода?

    Нет. При увольнении на основании сокращения штата в оговоренной ситуации наниматель не вправе удерживать из заработка уже выплаченную сумму по авансовому отпуску, не отработанному «на сто процентов» (ТК РФ, ст. 137).

    Вопрос №1: Гражданин проработал у одного нанимателя год и 5,5 месяца. Выплатят ли ему компенсацию за невостребованный отпуск при сокращении за 5,5 месяца работы?

    Да, ему положена полноценная компенсация, т. к. в заключительном рабочем году он уже проработал 5, 5 месяца.

    На сегодняшний день человек, проработавший на одном рабочем месте 5,5 месяца, уже имеет право на основной очередной отпуск. Отсчет начинается со дня окончания предшествующего рабочего года. Общий срок работы у одного нанимателя при штатном сокращении не влияет на компенсацию по основному отпуску. Данная компенсационная выплата связывается только с рабочим годом.

    Статья написана по материалам сайтов: xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai, online-buhuchet.ru, rusjurist.ru, naim.guru, rabotniky.com.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector