+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Налог при продаже квартиры полученной по наследству: уменьшение, декларация 3 НДФЛ

Краткое содержание

Для продажи унаследованной квартиры сначала следует официально вступить в наследство, а затем оформить право собственности на квартиру. Только после выполнения указанных процедур можно приступать к поиску покупателя и сбору необходимых документов.

Для продажи полученного по наследству жилого помещения, находящегося в собственности менее 3-х лет (при унаследовании после 1 января 2016 года — менее 5 лет), возникает необходимость уплаты подоходного налога (НДФЛ). Не стоит его путать с налогом на наследство, взимавшимся раньше после оформления наследства в свою собственность (сейчас отменен). Кроме того, при продаже недвижимости, полученной в наследство, предусмотрены налоговые льготы.

Перед тем, как принять решение о покупке унаследованной квартиры, покупателю следует удостовериться:

После заключения такая сделка подлежит государственной регистрации в Росреестре.

Содержание

Когда можно продать квартиру после вступления в наследство

Продать квартиру, переданную по наследству, можно сразу после получения на нее свидетельства о праве собственности — в противном случае такая сделка будет считаться недействительной. Для этого нужно обратиться в Росреестр с уже полученным у нотариуса свидетельством о праве на наследство, а также со следующими документами:

  • заявление о регистрации права собственности (заполняется в Росреестре при подаче документов);
  • документ, удостоверяющий личность наследника (паспорт);
  • кадастровый паспорт на квартиру;
  • квитанция об уплате госпошлины за регистрацию в размере 2000 руб.

Налог в 2017 году на продажу унаследованной квартиры

В общем случае продажа квартиры, полученной по наследству, и аналогичная сделка в случае ее приобретения иным путем в соответствии ГК РФ (приватизация, дарение и т.д.) не имеет различий. Поэтому подоходный налог при реализации унаследованной квартиры выплачивается по общим принципам налогообложения физических лиц.

Но следует учитывать также ряд особенностей:

  • Если квартира находилась в собственности наследника более трех лет (при получении наследства начиная с 2016 года — пяти лет), то налог при продаже взиматься не будет (ст. 220 НК РФ).
  • Этот срок начинается исчисляться не с момента государственной регистрации или фактического принятия, а со дня смерти наследодателя (открытия наследства).

С 1 января 2016 года в налоговых правилах произошли существенные изменения. В настоящее время подоходный налог на физических лиц, составляющий, как и ранее 13%, взимается с продажи недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет.

Эти изменения не коснулись недвижимости, приобретенной в порядке:

  • приватизации;
  • наследования или дарения членом семьи или близким родственником;
  • договора пожизненного содержания с иждивением

Если срок менее 3 лет после вступления в наследство

Нередко у наследника возникает желание продать полученную квартиру в максимально короткие сроки. Однако если квартира продается до истечения трех лет, то такая сделка подлежит налогообложению. В этом случае после совершения сделки необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

В п. 2 ст. 220 НК РФ урегулировано, что:

  • в таких случаях налог уплачивается с суммы, превышающей 1 млн рублей (фактически продавцу предоставляется имущественный вычет в сумме 1 млн рублей);
  • налоговая ставка за реализованное имущество равна обычному подоходному налогу и составляет:
    • для граждан РФ — 13%;
    • для иностранных граждан — 30%.

Следует также учитывать, что налоговый вычет при продаже недвижимости допускается один раз.

Как продать без уплаты налогов

Подоходный налог с реализации унаследованной квартиры не взимается при соблюдении следующих условий:

  • если квартира находилась в собственности продавца более трех лет;
  • если продажа осуществлена за сумму менее 1 млн рублей (обычно справедливо в случае продажи комнаты или доли в жилом помещении).

Однако существует категория лиц, которые имеют налоговые льготы. К ним относятся:

  • инвалиды 1-й и 2-й группы;
  • инвалиды детства;
  • пенсионеры.

Продажа доли в собственности одним из наследников

При продаже доли в квартире важно учесть право преимущественного выкупа: владельцы долей в собственности на общее имущество имеют преимущественное право выкупить продаваемую одним из наследников долю по ее заявленной цене, а также другие равные условия (п. 1 ст. 250 ГК РФ).

  1. Для этого сначала необходимо в письменной форме уведомить всех участников общей долевой собственности о своем желании продать принадлежащую часть наследуемой квартиры, указав стоимость и другие условия продажи.
  2. Отказ всех сособственников фиксируется в письменной форме.
  3. Если в течение месяца со дня получения уведомления о продаже участники долевой собственности не подтвердили своего желания приобрести продаваемую долю, отказ принимается автоматически.

В случае нарушения указанного процедуры любой совладелец будет иметь право в срок до трех месяцев подать исковое заявление в суд о переводе на него прав по покупке жилья.

По мнению депутатов, такая мера позволит уменьшить частоту семейных споров вокруг наследуемого имущества и снизит риски мошенничества в ситуациях, когда один из наследников создает условия, непригодные для проживания других собственников, чтобы стать единоличным владельцем жилого помещения.

Порядок продажи квартиры

Перед продажей квартиры, полученной путем наследства, по нормам гражданского законодательства РФ будущему продавцу сначала необходимо пройти государственную регистрации права собственности (ст. 131 ГК РФ) на основании уже полученного свидетельства на наследство. После получения в регистрационной палате свидетельства о собственности на квартиру можно приступать к поискам покупателя и оформлению сделки по договору купли-продажи.

Для продажи унаследованной квартиры необходимо собрать следующий перечень документов:

  • договор купли-продажи квартиры;
  • паспорта лиц, участвующих в сделке;
  • свидетельство о праве на наследство;
  • документы из Росреестра:
    • свидетельство о государственной регистрации права на собственность;
    • выписка из ЕГРП, подтверждающая отсутствие арестов или обременений на квартиру;
  • кадастровый паспорт, план квартиры (заказывается в БТИ);
  • справка из ЖЭО об отсутствии задолженности по коммунальным платежам;
  • выписка из домовой книги (об отсутствии в квартире зарегистрированных лиц).

Перед совершением сделки будущему покупателю такой недвижимости следует выяснить у продавца вопрос о наличии других возможных претендентов на долю унаследованного имущества. В случае обнаружения таких лиц целесообразно перед купли-продажей получить от них официальный отказ от прав на наследство.

Договор купли-продажи

Чтобы продать квартиру после вступления в наследство между продавцом и покупателем составляется договор купли-продажи в простой письменной форме.

  • При этом в тексте договора рекомендуется указывать полную рыночную стоимость квартиры, включая ранее внесенный задаток (при наличии). Это важно в связи с тем, что при возникновении спорной ситуации в ходе судебного разбирательства покупатель сможет претендовать только на ту сумму, которая была прописана в договоре купли-продажи, а не на какую-то «фактически выплаченную» сумму, размер которой еще предстоит доказать в суде.
  • Часто с целью ухода от необходимости уплаты подоходного налога или снижения его размера при продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет, по инициативе продавца стоимость жилья по договору купли-продажи указывается заниженной вплоть до суммы в размере 1 млн рублей (когда подоходный налог можно будет не платить вовсе).

Обязательными элементами вышеуказанного договора являются:

  • сведения о сторонах сделки;
  • стоимость квартиры;
  • информация о квартире (адрес, технические сведения, соответствующие кадастровому паспорту);
  • срок и способ передачи денег.

После обсуждения всех условий и решения спорных вопросов договор подписывается обеими сторонами, а сделка полежит государственной регистрации, считаясь с этого момента заключенной.

Регистрация сделки в Росреестре

После подписания договора купли-продажи нужно в обязательном порядке подать в Росреестр заявление о проведении государственной регистрации сделки. Его можно подать лично, направить по почте, через юриста, либо через многофункциональный центр (МФЦ).

Помимо заявления в Росреестр предоставляются:

  • паспорт продавца и покупателя;
  • договор купли-продажи и подписанный акт приема-передачи квартиры;
  • квитанция об оплате госпошлины покупателем в размере 2000 рублей.

Государственная регистрация проводится в течение 10 рабочих дней со дня приема заявления и предусмотренных документов (п. 3 ст. 13 федерального закона № 122-ФЗ от 21.07.1997). В некоторых случаях регистрация может быть приостановлена или отменена.

Налог при продаже квартиры полученной по наследству

Доходы граждан Российской Федерации подлежат налогообложению. Однако процедура отчисления налогов имеет множество нюансов, связанных с принадлежностью граждан РФ к определённой категории, видами доходов и обстоятельствами их получения. Часто, получив в наследство недвижимое имущество и решив тут же его продать, россияне не знают, надо ли платить налог с продажи квартиры, полученной по наследству.

По Закону, во внимание берётся не то, какими путями вы получили продаваемое имущество, а то, сколько времени вы были собственником этого имущества. Предусмотрен минимальный срок владения наследованным имуществом, после завершения которого, гражданин будет освобождён от обязанности уплаты налога.

Когда гражданин получает право продавать квартиру после принятия наследства?

По Закону, реализация объекта недвижимости – прерогатива её законного владельца. Квартира считается вашей, если на ваше имя оформлено свидетельство о праве собственности. Если его у вас нет, заключаемый договор купли-продажи будет сочтён нелегитимным и не имеющим законной силы.

Легитимная продажа наследуемого имущества станет возможной только после обращения в нотариальный орган для получения свидетельства о праве на наследство. На этом процедура не заканчивается. Вы должны подать нотариальное свидетельство в Росреестр. К нему прилагаются:

  • удостоверение личности (на кого оформляется объект);
  • заявление об официальной регистрации ваших прав на полученную собственность (заполнение осуществляется на месте при подаче документации);
  • кадастровый паспорт квартиры;
  • квитанция, свидетельствующая об уплате положенной госпошлины.

На заметку: процедура нечем не отличается от стандартной сделки приобретения или продажи квартиры.

Только после получения свидетельства вы получаете право продавать эту собственность.

Что является налогом, а что госпошлиной?

Порядок получения наследственной массы и последующая её продажа вызывает у наследователей много вопросов. Нередко люди путают госпошлину и налог.

  1. Сумма налога – это то, что вы выплачиваете при реализации недвижимости с полученного дохода. Процедуре предшествует сделка. Налог идёт в госбюджет и представляет собой разницу между полученным вами доходом и предусмотренным вычетом либо понесёнными расходами.
  2. Госпошлина – это то, что платится нотариусу, когда вы оформляете на себя причитающееся. Она – это своеобразная плата за оформление нотариального свидетельства о наследстве.
Это интересно:  Обязательно или нет проводить межевание земельного участка в 2019 году: особенности осуществления в СНТ

Какой налог на продажу унаследованной квартиры нужно платить в 2018 году?

До 2016 года срок владения любым недвижимым имуществом был равен 3-м годам. Если резидент страны оставался в статусе его собственника менее 3 лет, он обязан был заплатить НДФЛ.

В обозначенном 2016 году правила претерпели изменения. В нынешнем 2018, если вы решили сбыть недвижимое имущество в течение 5-тилетнего срока после вступления в права собственности, придётся платить положенные налоги в казну государства.

Право не платить по новым правилам сохраняется для отдельных случаев. Это:

  1. Вы стали собственником ещё до 01.01.2016.
  2. Имущество получено:
  • по договору пожизненного содержания,
  • в дар,
  • по наследству,
  • в результате приватизации.

Это означает, что унаследованную квартиру можно продавать уже через 3 года после того, как вы стали её владельцем.

3-летний срок начинает исчисляться не с момента получения документов на наследство или на право собственности, а сразу после смерти наследодателя, то есть, когда было открыто наследство.

Если срок менее 3-х лет после вступления в наследство

Часто наследникам недвижимости нужны деньги и они сразу после оформления всех формальностей начинают поиски покупателей. Так как положенные 3 года владения ещё не прошли, сделка подлежит налогообложению. Владелец проданного имущества должен обратиться в налоговую инспекцию и предоставить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

Лица, недавно вступившие в право наследования, должны учитывать следующие нюансы процедуры:

  1. Применяется стандартная налоговая ставка:
  • для граждан РФ – 13%;
  • для иностранцев – 30%.
  1. Платить 13% и более нужно только с суммы, которая превысила 1 миллион рублей. То есть, государство предоставляет своим гражданам своеобразный налоговый вычет на 1 000 000.00 руб.

По Закону РФ, гражданам государства имущественный вычет может быть предоставлен только один раз.

Как продать без уплаты налогов?

Налог на продажу наследства до 3 лет взимается не всегда. Не платят его некоторые категории граждан. Право вообще не платить налог дает:

  • инвалидность 1-й группы;
  • инвалидность 2-й группы;
  • инвалидность с детства;
  • оформление пенсии.

Остальным гражданам, которые не желают ждать 3 года, придётся уплатить обязательные 13% в казну страны.

Единственным способом избежать оплаты является продажа квартиры за сумму менее 1 миллиона. Но таким образом вы можете потерять больше, чем получите в результате сделки.

Пенсионеру

В отношении пенсионеров, входящего в льготную категорию, общие правила не действуют. Однако чтобы освободиться от 13-процентной выплаты, они должны обратиться в налоговый орган, чтобы подтвердить льготный статус. Достаточно предъявить:

  • удостоверение личности;
  • пенсионное удостоверение.

Если перешла от мужа

Если наследником усопшего является его супруга, общая собственность автоматически преобразуется в индивидуальную. Наследница может продать квартиру, не дожидаясь 3-х лет после смерти близкого родственника. Но только в том случае, если усопший владел своей частью более 3-х лет.

Это же правило будет действовать и тогда, когда жена примет решение выделить наследуемую долю и оформит новое право наследования на недвижимость. В этом случае при оформлении сделки будут учитываться даты, указанные при получении первого свидетельства. Второе не будет браться во внимание.

За несовершеннолетнего

Если продаётся квартира, владельцем которой (в полной мере или доли) является несовершеннолетний гражданин, правила остаются прежними. Возраст роли не играет. Владелец квартиры, не достигший 18 лет, платит налог на общих основаниях.

По Закону, несовершеннолетние не могут делать следующее:

  • подавать декларацию;
  • выплачивать причитающиеся суммы;
  • нести ответственность за невыполнение одного из требований Законодательства.

Всё перечисленное должны делать лица, которые перед законом отвечают за ребёнка (родители, попечители, опекуны). В налоговую инспекцию обращается законный представитель несовершеннолетнего. Он же оформляет все необходимые документы и несёт ответственность за нарушения и ошибки.

Декларация в этом случае должна быть составлена от имени ребёнка, но подписана его представителем.

В разделе «Достоверность декларации» должна быть сделана отметка в позиции «Представителем-ФЛ». В положенном месте ответственное за несовершеннолетнего лицо должно внести свои личные данные.

Правила не требуют приложения документов, устанавливающих родство или иные отношения, дающие право представлять ребёнка. Однако юристы советуют приложить свидетельство о рождении ребёнка и другие бумаги, подтверждающие наличие взаимосвязи между взрослыми и детьми.

Одновременная продажа и покупка

В юридической практике часто встречаются случаи, когда наследники, продавая унаследованную недвижимость, тут же приобретают новую более благоустроенную квартиру. В этом случае им полагается сразу два вычета:

  1. При продаже: вычет на 1 000 000.00 рублей.
  2. При покупке: вычет на 2 000 000.00 рублей.

Налогоплательщики должны действовать в рамках установленного порядка:

  • вычет от суммы приобретения не должен превышать 2 000 000.00 рублей;
  • вычет возможен только тогда, когда стороны сделки не взаимосвязаны;
  • право на вычет ранее не было использовано налогоплательщиком.

Оба вычета указываются в одной налоговой декларации.

Как платить налог при продаже доли наследственной квартиры?

Если гражданину причитается по наследству не вся квартира, а лишь её доля, алгоритм действий может быть другим. Он зависит от ситуации. Приведём ответы на наиболее распространённые вопросы, возникающие при долевой собственности:

  1. Когда все наследники решают одновременно продать свои доли. Владельцы квартиры могут договориться о распределении суммы налога. Допускается возможность взятия всего налогового бремени одним из участников сделки. Если у наследников нет желания брать на себя обязанность выплачивать налог за всех, он распределяется пропорционально стоимости доли каждого. Точно таким же образом распределяется и 1 000 000.00 рублей вычета.
  2. Когда доля продаётся одним из владельцев. В этом случае составляется отдельный договор. Дольщик имеет право воспользоваться вычетом на 1 000 000.00 рублей. Такое право будет у всех лиц, унаследовавших долю квартиры.
  3. Затраты или вычет? У налогоплательщиков есть альтернатива: допускается уменьшение доходов расходами. Граждане имеют право снизить доходную часть за счёт того, что они потратили, оформляя квартиру. Ни договорённости по распределению, ни пропорции не имеют отношения к тратам, которые всегда индивидуальны. Россияне имеют право выбирать, что им выгоднее: применить вычет или расходы. Это право у них не отбирается и тогда, когда все дольщики одновременно продают унаследованную недвижимость. Одни могут выбирать затраты, другие вычет. Последние могут использовать его только в положенной пропорции.
  4. Когда продаётся сразу несколько долей. Если в течение года налогоплательщик совершал несколько сделок по продаже долей в различных объектах, и владел ими менее 3-х лет, доход по всем совершённым сделкам должен быть суммирован.

Расходы нельзя переносить с одной недвижимости на другую. Вычеты суммируются, но в итоге не должны превышать 1-го миллиона.

Налогоплательщик, продавая несколько различных объектов недвижимости, может применять и вычет, и учёт затрат. Главное, не сочетать обе преференции применительно к одной недвижимости.

Разные сроки владения долями

Бывает, что некоторые собственники одной квартиры уже владеют имуществом более 3-х лет, в то время как другие стали таковыми недавно. В этом случае те, кто превысил установленный законом срок, освобождены от необходимости уплаты налога. Другие наследники имеют право использовать вычет в размере пропорциональном к своей доле.

Передача в наследство иностранному гражданину

Иностранный гражданин, не являющийся резидентом России и проживающий в другом государстве, тоже может стать наследником квартиры, расположенной в РФ. Как и россияне, он не обязан платить налог за наследство.

Для получения унаследованной квартиры необязательно приезжать в Россию. Все формальности иностранец может оформить у себя на родине через нотариуса. Также возможно назначить доверенное лицо или воспользоваться услугами работников консульства РФ.

Потребуется оплата следующих расходов:

  • оформление доверенности;
  • оплата госпошлины нотариусу, выдавшему свидетельство о праве наследования;
  • оплата госпошлины за регистрацию прав владения квартирой.

При продаже наследованной недвижимости до истечения 3-летнего срока, нерезидент обязан уплатить в казну РФ 30%. После 3-х лет налог платить не нужно.

Иностранному гражданину следует поинтересоваться, заключён ли у РФ и его страной договор о двойном налогообложении. Если нет, придётся платить положенный налог и в казну собственного государства.

Не быть резидентами РФ, то есть не проживать на её территории 183 дня в году, могут и россияне. В этом случае к ним применяются те же правила, что и к иностранцам.

Порядок продажи квартиры

Некоторые наследники уверены, что получив у нотариуса свидетельство о наследовании, они могут приступать к процедуре продажи. Это не так. Нужно иметь на руках и полученное в Росеестре свидетельство о регистрации собственности. Помимо него, следует приготовить следующее:

  • выписку из ЕГРП для подтверждения отсутствия обременений и арестов (выдаётся в Росреестре);
  • удостоверения личностей участников сделки;
  • свидетельство о праве на продаваемое наследство;
  • подготовленный договор купли-продажи;
  • выписку из домовой книги для подтверждения отсутствия регистрации на жилплощади других граждан;
  • справку о том, что за жилплощадью не числится задолженностей по выплатам за потреблённые коммунальные услуги (берётся в ЖЭО);
  • предварительно заказанный в БТИ кадастровый паспорт с планом недвижимости.

В интересах покупателя такой квартиры выяснить, не могут ли со временем появиться претенденты на приобретаемое жильё. Если таковые есть, желательно получить от них письменный отказ от претензий на жилплощадь.

Договор купли-продажи

Договор купли-продажи – это основной документ, определяющий суть всего дела. Его составляют в вольной форме.

Иногда продавцы, чтобы снизить траты на сделку, договариваются с покупателем об указании в документах заниженной стоимости квартиры. Важно учесть, что если при проверке будут замечены сильные расхождения между реальной рыночной ценой и заявленной в меньшую сторону, налог будут исчислять, исходя из кадастровой стоимости продаваемого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

При заключении договора важно указать рыночную цену продаваемой квартиры, так как, если возникнут спорные ситуации, покупатель сможет вернуть назад только то, что указано в документах.

В договоре обязательно следует отразить:

  • информацию о сторонах: покупатель – продавец;
  • реальную цену недвижимого имущества;
  • данные о продаваемом объекте: расположение, тех. данные и т. д.;
  • срок передачи денег;
  • способ передачи денег.

Как только стороны приходят к соглашению, они ставят подписи в договоре. С этого момента он считается заключённым.

Регистрация сделки в Росреестре

Чтобы окончательно закрепить и узаконить сделку, нужно обратиться в Росреестр. Предоставляются:

  • договор;
  • заявление;
  • квитанция об оплате 2 000.00 рублей госпошлины.

Государственной службе отводится на регистрацию 10 дней (рабочих). У служащих Росреестра есть право при обнаружении нарушений или несоответствий приостановить сделку или отменить.

Как посчитать налог?

Для определения суммы налога предусмотрена специальная формула:

А – налог, который необходимо уплатить.

В – доход, который облагается 13%.

С – стоимость сделки.

Е – расходы либо вычет.

Цена договора

Узнать стоимость сделки не составит труда. Она указана в договоре купли-продажи. Тут возможно возникновение нюансов:

  1. Рассрочка – когда сумма передаётся продавцу поэтапно частями. Налог исчисляется сразу от общей суммы.
  2. Не совпадают реальные цифры с цифрами в документе. На это обращают внимание при возникновении споров. Судебная практика показывает, что за основу всегда берётся то, что указано в контракте.
  3. Наличие сопутствующих сделок. Часто продавцы и покупатели взаимодействуют с компаниями, помогающими им совершить сделку. Деньги, потраченные на такое взаимодействие, не влияют на цену главного договора.
Это интересно:  Размер удержаний из заработной платы за кредитный долг

Налоговый вычет (расходы)

Вычет и расходы снижают налоговую базу и не могут сочетаться применительно к одному объекту недвижимости. Если с вычетом всё понятно, он всегда равен 1 миллиону рублей, расходы у всех индивидуальны.

Куда подавать 3-НДФЛ?

Документы для уплаты налога подаются в налоговую инспекцию по месту прописки. В данном случае речь идёт о месте, где официально зарегистрирован гражданин. Место пребывания продавца или нахождения объекта не подходит.

Декларация и срок ее подачи

Главный документ, который должен быть правильно оформлен и подан в установленные сроки – декларация. У продавца есть срок, в который он обязан уложиться. Он ограничивается датой 1-го апреля года, идущего следом за годом осуществления сделки.

Разрешается подавать документы преждевременно, в год совершения сделки.

Как заполнить декларацию?

Предусмотрено два способа, один из которых вы можете применить при заполнении декларации:

  1. С помощью компьютерной программы.
  2. Вручную.

В первом случае нужно зайти на сайт ФНС и скачать нужную программу. Её предоставляют бесплатно. Второй случай служащие налоговых инспекций не любят. Иногда они отказываются принимать вручную заполненные документы, тем самым нарушая закон.

При ручном заполнении разрешается использовать только синие или чёрные чернила. Исправления не допускаются.

Срок уплаты налога

Последствия нарушения сроков подачи декларации и уплаты налога

Если нарушить срок подачи отчётности в налоговую инспекцию или вовсе её не подавать, на нарушителя будет наложен штраф. Он варьируется в пределах от 1 000.00 рублей до 30% от неуплаченной суммы налога. Конкретную сумму получают путём умножения 5% от НДФЛ на количество месяцев просрочки. В расчёт берутся также и неполные месяцы.

Наказывают и тех, кто не перечисляет положенную сумму в казну государства. Размер штрафа зависит от того, обнаружит ли нарушение налоговая инспекция или гражданин сам уплатит налог, но с опозданием.

В первом случае штраф равняется 20% от НДФЛ плюс 1/300 процентной ставки рефинансирования Центрального Банка РФ умноженная на каждый день просрочки.

Во втором случае могут наказать только пенёй.

Если будет обнаружено занижение размера стоимости квартиры, сумму налога дочислят и обязуют нарушителя выплатить её.

Заключение

Невыполнение требований налогового Законодательства обязательно приведёт к ещё большим расходам, нежели те, которые гражданин понёс бы при правильном оформлении документов и обращении в ФНС в положенный срок.

Заполнить декларацию за 2018 год при продаже квартиры полученной в наследство

Какой налог с продажи квартиры в собственности менее 3 лет

Подтвердить время пребывания в России можно с помощью заграничного или дипломатического паспорта, миграционной карты, паспорта моряка и т.д. Практика показывает, что от граждан РФ крайне редко требуются подобные доказательства, но во избежание неприятностей с налоговыми органами, следует позаботиться о возможном уменьшении суммы налога заранее. Лица, освобожденные от выплаты налога государству при продаже имущества, владевшие им менее 3 лет: получившие квартиру в дар по договору; вступившие в права наследования; приватизировавшие квартиру; получившие жилье, составив договор пожизненной ренты.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры полученной по наследству

В случае если завещательные документы отсутствуют, наследство распределяется между наследниками в порядке законной очередности:

  1. дети, супруги, родители;
  2. остальные родственники в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации ( ГК РФ ст. 1143-1145 ).

Причем родня более дальняя имеет право претендовать на свою часть наследства только в случае отсутствия наследников предыдущей очереди.

Какой налог с продажи квартиры в 2018 году нужно платить: суммы НДФЛ, как уменьшить примеры расчета

После квартиры свидетельство на собственность вычёркивается из базы РосРеестра и отдаётся на руки бывшему владельцу. Оно больше не имеет силы, но понадобится в налоговой инспекции для подтверждения срока владения.

При расчёте налога используется договорная стоимость.

Сумма, обозначенная в договоре купли-продажи между сторонами, является основой для оплаты НДФЛ.

Заполнить декларацию за 2018 год при продаже квартиры полученной в наследство

Продажная стоимость никакого значения не имеет. Вы продаете. Квартира получена по наследству.

Вы не будете платить налог, если на момент квартира находилась в вашей собственности 3 года и больше. Доход, полученный от продажи, налогом облагаться не будет вне зависимости от его суммы. Квартиру вы купили после 1 января 2018 года.

Вы не будете платить налог, если на момент продажи находилась в вашей собственности 5 лет и больше.

3-НДФЛ при продаже квартиры

3-НДФЛ при продаже квартиры

Актуально на: 19 апреля 2018 г.

Образец 3-НДФЛ, представляемой с 2018 года при продаже квартиры, вы найдете в отдельном материале.

Исключение предусмотрено для тех, кто владел своим имуществом (приобретенным до 2018 года) более 3 лет. Они платить налог со стоимости не должны и подавать декларацию тоже.

Образец декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Заполнять 3-НДФЛ в 2018 году при продаже квартиры удобнее всего в программе ФНС России.

Хотя, конечно, вы всегда можете просто скачать бланк декларации 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] ) и заполнить его вручную.

Информация о доходе продавца и исчисленной сумме налога, подлежащей уплате, попадет в раздел 2.

Кстати, если кроме дохода от продажи квартиры вы в отчетном году получали также другие доходы, с которых НДФЛ был удержан и уплачен в бюджет (например, зарплату, с которой налог перечисляет работодатель), эти суммы в 3-НДФЛ показывать не обязательно (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Имущественный вычет при продаже квартиры

НК предусматривает предоставление имущественного вычета при продаже жилой недвижимости (пп.

1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Это может быть вычет:

Безусловно, в 3-НДФЛ имущественный вычет должен быть заявлен, если вы решили им воспользоваться.

Расчет имущественного вычета в 3-НДФЛ показывается на листе Д2.

Пример. Иванова С.И. в 2015 году продала Петровой Е.В. квартиру за 2,6 млн руб. Ивановой С.И.

данная досталась по наследству и была у нее в собственности 1,5 года. Заявляемый в декларации вычет составляет 1 млн руб.

Нужно ли подавать налоговую декларацию при покупке, продаже квартиры, как заполнить форму 3-НДФЛ, образец

Ссылки на инструкции, разъясняющие, как заполняется декларация 3 НДФЛ при продаже, также представлены в данной статье.

Декларация на продажу дома Если недвижимость была приобретена ранее 2018 года, декларация при продаже, более 3 лет являющейся собственностью продавца, не подается. В соответствии с законом, размер уплачиваемого налога составит 13 процентов от суммы, вырученной от недвижимого имущества.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры полученной по наследству

Получение наследства в большинстве случаев связано с большими финансовыми надеждами. Для кого-то недвижимость, полученная от родственников, становится постоянным местом жительства, а для других – источником получения солидной денежной суммы.

Главное, не забывать, что любое получение прибыли в правовом государстве является поводом для уплаты налогов.

Поэтому прежде, чем заключать сделку купли-продажи, на имущество, полученное по наследству, необходимо тщательно изучить вопрос о налогообложении.

Наследование – это получение имущества гражданина в частную собственность после его смерти на основании завещательных документов или в порядке, установленном законом (ГК РФ ст. 1141).

Наследники, указанные в завещании, могут быть как родственниками, так и посторонними, для умершего наследодателя, людьми.

Однако даже если завещание составлено в пользу одного наследника, лишая тем самым права на наследование остальных, законодательно определены граждане, имеющие обязательную долю в общем наследстве (ГК РФ ст.1149):

  • несовершеннолетние и/или нетрудоспособные дети наследодателя;
  • нетрудоспособные супруги;
  • нетрудоспособные родители.

В случае если завещательные документы отсутствуют, наследство распределяется между наследниками в порядке законной очередности:

  • дети, супруги, родители;
  • остальные родственники в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации (ГК РФ ст. 1143-1145).

Причем родня более дальняя имеет право претендовать на свою часть наследства только в случае отсутствия наследников предыдущей очереди.

Важно понимать, что, вступая в права наследства, гражданин не должен выплачивать никаких налоговых сборов в казну государства.

Налогообложению подлежит прибыль, которую наследник получает в результате реализации наследного имущества.

Законодательство

Основным «путеводителем» для тех, кто уже получи или только собирается вступать в наследство, являются 2 законодательных акта:

  • Гражданский Кодекс Российской Федерации.
  • Налоговый Кодекс РФ.

Получение наследства

Если вы стали наследником имущества умершего родственника (от супруга, родителей, бабушки и т.д.) или другого человека, это не значит, что уже на следующий день после похорон или прочтения завещания, вы имеете право распоряжаться им по своему усмотрению.

Необходимо соблюсти стандартную процедуру:

    Обращение к нотариусу.

Необходимо обозначить свою позицию и получить статус официального наследника. Для этого потребуется нанести визит либо в нотариат по месту жительства умершего, либо в том, где было составлено и хранилось завещание. Законодательно отведено 6 месяцев на то, чтобы написать заявление для открытия нотариального дела (ГК РФ ст. 1154).

Получение свидетельства о вступлении в наследство.

По истечении 6 месяцев со дня смерти наследодателя, нотариус полностью оформляет нотариальное дело на каждого наследника и выдает документ, подтверждающий законность прав на имущество умершего.

Регистрация права собственности в Росреестре.

Если в общей наследственной массе имеются объекты недвижимости (жилой дом, земельный участков, квартира и т.д.), получить на них правоустанавливающие документы на имя наследника, можно только при наличии свидетельства о наследовании.

После того как все этапы принятия наследства пройдены, наследник может полностью распоряжаться уже своим имуществом по собственному усмотрению.

Налоговая хитрость

Согласно российскому законодательству, каждый собственник, реализующий недвижимость по договору купли-продажи, обязан заплатить налог на прибыль в размере 13% от суммы сделки.

Кажется, что это очень много и жалко расставаться с такими деньгами? Именно поэтому есть определенные законные хитрости, применив, которые можно существенно снизить сумму, перечисляемую в государственную казну.

Видео: варианты

Как оформить вычет

Любой желающий, продавший недвижимость, может воспользоваться правом на предоставление налогового вычета.

Он рассчитывается следующим образом:

  • от стоимости недвижимости, указанной в договоре купли-продажи, отнимается 1 миллион рублей;
  • оставшаяся сумма является налоговой базой, от которой рассчитывается налог на прибыль (13%).

В случае если наследство разделено между несколькими наследниками, можно еще существеннее снизить налоговое бремя, если продавать недвижимость по долям, а не по одному договору купли-продажи.

В таком случае, по каждому договору будет доступен налоговый вычет на 1 миллион рублей.

Кто полностью освобождается от уплаты

Если каждый гражданин, может существенно снизить налог на прибыль, воспользовавшись доступными налоговыми вычетами, но существуют ситуации, в которых можно вообще ничего никому не платить на законных основаниях:

    Срок владения собственностью.

Если вы продаете недвижимость, которой владеете более, чем 3 года, налог на прибыль с вас не взимается. Важно учитывать, что отсчет начала этого срока в случае с наследной недвижимостью исчисляется с момента открытия наследственного дела.

Если ваша недвижимость стоит менее 1 миллиона рублей, она также не подлежит налогообложению. Главное, чтобы цена сделки не была занижена специально, так как налоговые органы могут проверить соответствие кадастровой и продажной цены на недвижимость.

Наследники, льготных категорий.

Это интересно:  Лишили прав нужно ли пересдавать

Если продажу недвижимости проводит наследник, имеющий определенный льготный статус (инвалиды 1 и 2 группы, а также инвалиды детства), то сделка не облагается налогом.

Наследство и все, что с ним связано всегда вызывает множество вопросов у простых граждан. Это обусловлю тем, что такое событие случается 1-2 раза в жизни человека (получение наследства от отца или матери) или не случается вообще. А пугает, как известно, именно неизвестность. Рассмотрим некоторые наиболее часто задаваемые вопросы, связанные с наследством и налогообложением.

О том, какая обязательная доля в наследстве по закону для пенсионеров, написано тут.

Что считается налогом а что пошлиной

Становясь наследниками, граждане пугаются рассказов «бывалых» о грабительских ценах на то, чтобы вступить в наследство. Озвучиваются различные цифры: и 13 и 30 и даже 50% от стоимости оставленного в наследство имущества. На самом деле все не так страшно.

Главное не путать государственную пошлину за вступление в наследство и налог, взимаемый при продаже недвижимости, реализуемой после получения на нее прав собственности.

1. Госпошлина – денежная сумма, взимаемая нотариусом за выдачу свидетельства о наследовании. Законодательно определен размер госпошлины (представляет собой процент от общей стоимости, наследуемого имущества):

  • 0,3% — для близких родственников;
  • 0,6% — для граждан, являющихся для умершего наследодателя, посторонними.

2. Налог при продаже квартиры полученной по наследству (или иного недвижимого имущества) – при продаже недвижимости, наследник получает прибыль, которая по российскому законодательству облагается налогом по ставке 13%.

Важно помнить, что госпошлина оплачивается перед получением необходимых документов, а налог после подачи ежегодной декларации о доходах.

Составление и подача отчетности

Каждый гражданин Российской Федерации обязан ежегодно подавать декларацию о доходах (НК РФ ст. 217). Это документ, в котором отражены все финансовые сделки граждан, осуществленные в течение отчетного периода. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Если вы не знаете, уплачивается ли налог со сделки, осуществленной вами, подавайте декларацию по форме 3НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства и налоговые инспектора сами определят необходимо это делать или нет.

Вместе с заполненным бланком декларации подаются копии следующих документов:

  • экземпляр договора купли-продажи, принадлежащий продавцу недвижимости;
  • все платежные документы по сделке реализации;
  • удостоверение личности заявителя;
  • сопроводительный реестр для пакета документов.

Как платить

Оплата налога на прибыль, производится только безналичным путем. Для этого необходимо на руках иметь квитанция с обязательными реквизитами.

Получить такой платежный документ можно несколькими способами:

  • при личном обращении в налоговую инспекцию;
  • из полученного уведомления, отправляемого ежегодно каждому налогоплательщику на почтовый адрес;
  • на сайте Федеральной налоговой службы.

Наиболее востребованными способами оплаты являются:

  • оплата в отделениях банков, имеющих договор с ФНС;
  • на официальном сайте ФНС (с помощью онлайн банкинг или электронных денег);
  • на сайте государственных услуг.

Льготы, связанные с налогообложением при продаже недвижимости, имеет только две категории граждан:

  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • инвалиды детства.

Для этих граждан полностью отменено начисление налога на прибыль с продажи недвижимости, вне зависимости от срока владения наследным объятом.

Менее 3 лет

Если вы стали наследником недвижимого имущества не так давно, но уже испытываете потребность в его реализации (заключении договора купли-продажи), то вам придется отдать государству 13% от общей стоимости сделки в качестве налога на прибыль.

Не платить налог или существенно его снизить можно в следующих случаях:

  • вы относитесь к одной из льготных категорий граждан;
  • вы продаете недвижимость по долям, при этом каждый наследник имеет право на налоговый вычет;
  • стоимость объекта недвижимости меньше либо равна 1 миллиону рублей.

Возможные проблемы при осуществлении сделки

Реализация наследственной недвижимости иногда сопряжена с рядом проблем:

  • неправильное оформление отказа от наследства других наследников;
  • отсутствие документа, подтверждающего наличие только 1 наследника – продавца недвижимости.

Эти ошибки могут привести к расторжению сделки купли-продажи и незапланированным финансовым затратам.

О том, сколько составляет нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство, написано тут.

Не знаете, как делится наследство между наследниками первой очереди? Читайте здесь.

Налоги при продаже квартиры полученной по наследству пенсионером

Существует, мнение, что наследники-пенсионеры, полностью застрахованы от необходимости платить налоги с продажи недвижимости. Это в корне неверно.

Пенсионеры точно так же как и все другие граждане Российской Федерации обязаны платить налог на прибыль:

  • платить налог на прибыль в размере 13% процентов, если недвижимость находится в собственности менее 3 лет;
  • имеют право на налоговый вычет в 1 миллион рублей;
  • освобождаются от уплаты налогов полностью при стоимости сделки менее 1 миллиона рублей или в случае наличия нескольких наследников, имеющих право на вычет.

Налог при продаже квартиры полученной по наследству

Акция. Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО
до 31 октября

В случае продажи наследуемого имущества платится налог. Снимается ли он и при реализации квартиры, полученной по наследству? Сколько расходов пойдет вслед за объектом недвижимости, попробуем разобраться. Размер отчислений зависит от того какой период имущество было в собственности нового владельца.

Когда продажа квартир, принятых по наследству, не влечет обложение налогом?

Правилами нового налогового кодекса предусмотрено, что без изысканий продавать квартиру можно спустя пять лет после смены собственника. Такая норма утверждена в 2016 году и актуальна на 2017 год. Предусматривает кодекс некоторые исключения, когда для освобождения от сборов сохраняется трехлетний срок владения. Действует послабление в отношении помещения, принятого по наследству.

При периоде владения от 3 лет не взыскивается НДФЛ с квартиры, что:

  • получена по факту смерти наследодателя;
  • передана в дар;
  • передана по договору ренты;
  • оформлена по программе приватизации;
  • принята во владение по договору купли продажи до 2016 года.

Для имущественных предметов и объектов, полученных другим способом, установлен пятилетний срок. Если отчуждение проходит раньше указанного срока, начисляются вычеты с дохода от реализации.

Внимание! Наследником, который получил жилье, владел недвижимостью не менее трех лет, не будут платиться налоги при продаже квартиры.

Как определить сроки владения?

Стандартный период владения недвижимостью начинается с момента ее регистрации, в том числе, после покупки и длится до момента смены собственника квартиры в государственном реестре при продаже.

В несколько ином порядке определяется период владения унаследованным имуществом (когда та собственность что досталась по наследству, регистрируется и на нее выдается свидетельство). Доставшуюся по наследству комнату/квартиру можно считать своей с момента смерти наследодателя и до того момента пока в Реестре не изменится собственник.

Таким образом, напрашивается вывод, что доход от продаваемой в 2017 году квартиры, если она перешла по наследству минимум три года назад, не будет облагаться налогом. Если даже продажа произошла в том же году, что и оформление, послабление будет действовать. Связано это с тем, что период владения начинается не с момента регистрации недвижимости, а со дня смерти бывшего владельца.

Важно! При стоимости недвижимого объекта менее 1 млн. руб. НДФЛ не взимается. Когда кадастровая цена объекта ниже установленного показателя продавец получает освобождение.

Какой сбор при продаже объекта, принятого по наследству, начислят?

Если владение длилось менее трех лет, платить налоговый сбор от продажной цены квартиры придется. Какой же размер начисления предусмотрен налоговым законодательством при продаже наследственных имущественных объектов?

В 2017 году, когда срок владения менее установленного периода, действуют такие ставки:

  • 13% для тех, кто живет в России на регулярном основании. Если гражданин находился на территории страны не менее 183 дней, то это постоянное проживание. Но указанные 183 дня жизни в России должны быть учтены в год продажи недвижимости.
  • 30% обязаны уплатить приемники, что прожили в стране менее 183 дней.

На заметку! Налогоплательщик обязан подать декларацию о доходах, полученных в результате отчуждения недвижимости, до 30 апреля. Погашение сбора нужно произвести до 15 июня.

Как используются налоговые послабления?

Налоговый вычет – послабление для собственников наследованной недвижимости, которую они реализуют раньше трехлетнего срока. Норма вычета оговорена в законе, она понижает сумму дохода, следовательно, сокращает размер взыскания. В отношении квартир и иной жилой собственности установлен фиксированный размер вычета, в 2017 году это 1 млн. руб.

Ст. 220 НК определяет сумму налогового сбора для недвижимых объектов.

Если отдельно продаются доли в наследственной массе, то каждому из владельцев предоставляется право на имущественный вычет. Значит, что каждый из собственников доли вправе сократить облагаемый налогом доход на 1 миллион.

Взамен имущественному вычету гражданин имеет право сократить величину декларированного дохода, реализованного в ходе продажи имущества. В этом случае от налоговой суммы отчисляется уровень расходов, которые лицо понесло в связи с приобретением этой собственности.

Право на каждый из видов вычета требует доказательства. Подтверждение расходов чеками, поручениями, расписками может иметь место при вычете расхода. Нужно принести также бумаги, которыми можно подтвердить факт продажи.

Вместе с копиями плательщику придется представить оригиналы для заверения.

Декларация по НДФЛ

Порядок налогообложения предусматривает налог при продаже недвижимого объекта, полученного владельцем по наследству. Итак, если есть отчисления, должна быть подана декларация. Для заполнения нужно выбрать форму 3-НДФЛ.

Подается отчет до 30.04. того года, что наступил после реализации имущества и получения дохода.

Способы заполнения декларации:

  • от руки;
  • печатное внесение информации;
  • применение программ ГНИВЦ ФНС: «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация».
  • посредством помощи юрисконсульта.

Для ручного заполнения данных можно скачать форму 3-НДФЛ со специализированного ресурса, либо же обратится в налоговую инспекцию за бланком. Электронную форму отчета вы найдете на официальном сайте ведомства.

Вы можете скачать образец заполнения декларации в формате pdf.

Способы подачи декларации:

  • лично в инспекцию;
  • через представителя, если у третьего лица имеется доверенность на осуществление ряда действий от имени налогоплательщика;
  • посредством почтовой пересылки, нужно отправить письмо заказного типа и приложить опись вложений;
  • телекоммуникационными каналами связи, тогда ставится электронная подпись.

Внимание!Если в результате имущественного вычета или послабления «доход — расход» сумма дохода оказалась равна нулю, отчетность нужно предоставить.

Вопросы читателей

Вопрос первый: Если мой дедушка умер в 2013 году, а свидетельство на унаследованную от него квартиру я оформила только в 2017 году. То сколько мне нужно выждать для того чтоб продать ее безе НДФЛ?
Ответ: Доставшуюся от дедушки квартиру вы можете продать без погашения налога уже в 2017 году. Период «льготной» продажи начиняется после трех лет с момента смены собственника, в вашем случае после смерти дедушки.

Остались вопросы? Акция. Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 31 октября

Статья написана по материалам сайтов: nasledstvoved.ru, mirnasledstva.ru, yuridicheskayakonsulitatsiya.ru, yuristlab.ru, nasledstvo-pravo.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector